Rok 2024 wiąże się z kilkoma istotnymi zmianami w przepisach podatkowych. Najważniejsze z nich dotyczą zarówno samego początku, jak i połowy roku. Które z aktualizacji warto poznać już teraz?

Wzrost minimalnego wynagrodzenia za pracę

Jedną z najważniejszych zmian podatkowych 2024 roku jest dwukrotna podwyżka minimalnego wynagrodzenia za pracę oraz minimalnej stawki godzinowej. Od stycznia minimalna płaca wynosi nie 3600, a 4242 zł brutto, czyli aż o 438,12 zł netto więcej niż w drugiej połowie 2023 roku. Stawka godzinowa dla pracowników zatrudnionych na podstawie umów cywilnoprawnych wzrosła w styczniu z 23,50 zł na 27,70 zł brutto. Taka zmiana jest w stanie zapewnić nawet kilkaset złotych więcej za cały miesiąc pracy.

Na lipiec 2024 r. planowana jest druga zmiana wynagrodzenia minimalnego – wzrośnie ono do 4300 zł brutto, czyli około 3262 zł netto. W związku z tym w drugiej połowie roku pracownicy zatrudnieni na podstawie umowy o pracę otrzymają dodatkowe 40 zł netto za każdy miesiąc pracy. Minimalna stawka godzinowa w przypadku umów zlecenia i umów o dzieło wzrośnie natomiast do 28,10 zł brutto.

Wzrost składek ZUS dla przedsiębiorców

W związku ze zmianą wynagrodzenia oraz stawki za godzinę pracy w 2024 roku wzrostowi ulegną również składki ZUS dla właścicieli działalności gospodarczych. Podwyżka dotyczy osób opłacających zarówno Duży ZUS, jak i składki preferencyjne. Przedsiębiorcy, którzy zdecydowali się na ubezpieczenie chorobowe, zapłacą od stycznia 1600,32 zł. To kwota bez  wliczonej składki zdrowotnej, zależnej od formy opodatkowania oraz wysokości dochodu. Comiesięczne składki są więc o 181,52 zł wyższe w porównaniu z rokiem 2023.

W przypadku Małego ZUS-u od stycznia wyniosą one z kolei 402,65 zł z dobrowolnym ubezpieczeniem chorobowym i 371,47 zł bez składki chorobowej. Od lipca 2024 roku składki te podniosą się o kilka złotych – mowa o kwocie 408,16 zł z ubezpieczeniem chorobowym i 376,55 zł bez tego ubezpieczenia. W tym przypadku również do podanej kwoty należy doliczyć składkę na ubezpieczenie zdrowotne.

Wprowadzenie podatku minimalnego

Kolejną zmianą związaną z podatkami, jaka została przewidziana na 2024 rok, jest wprowadzenie tzw. podatku minimalnego. Już od 1 stycznia tego roku dotyczy on spółek, które wykazują stratę bądź nie przekroczyły progu rentowności na poziomie 2%. Wyjątek będą stanowiły m.in. firmy świadczące usługi w zakresie ochrony zdrowia, instytucje finansowe, spółki komunalne oraz spółki górnicze – ich podatek minimalny nie obejmie, podobnie jak przedsiębiorstw w stanie likwidacji, upadłości czy w trakcie restrukturyzacji. Stawka podatku minimalnego wyniesie 10% ustalonej podstawy opodatkowania, a sam podatek płacony będzie przy rocznym zeznaniu podatkowym. Oznacza to, że objęte nim spółki po raz pierwszy odprowadzą go w 2025 roku – z zachowaniem terminu do 31 marca.

Obowiązkowy KSeF – od kiedy?

W styczniu minister finansów ogłosił, że obowiązek korzystania z KSeF nie wejdzie w życie w planowanej wcześniej dacie, czyli od 1 lipca 2024 roku. Obecnie korzystanie z systemu jest całkiem dobrowolne. KSeF to platforma do wystawiania, przechowywania i odbierania tzw. faktur ustrukturyzowanych, które zastąpią faktury papierowe i elektroniczne. Do ich wystawiania będą służyły komercyjne programy i aplikacje stworzone przez Ministerstwo Finansów – Aplikacja Podatnika KSeF oraz aplikacja e-mikrofirma.

Przeczytaj także: Symfonia w Chmurze: Jak zacząć i skutecznie wykorzystać

Mimo że obowiązek stosowania KSeF został odroczony, a ostateczna data jego wejścia w życie wciąż nie została ogłoszona, warto wykorzystać ten czas na przygotowanie się do zmian – m.in. wybór odpowiedniego oprogramowania czy przeszkolenie pracowników. Warto mieć na uwadze, że wdrożenie obowiązkowego KSeF będzie wiązało się z pewnymi korzyściami dla firm – m.in. oszczędnością kosztów, czasu i miejsca, redukcją błędów w fakturach, lepszą ochroną dokumentów czy automatyzacją wielu procesów. Krajowy System e-Faktur skróci również okres oczekiwania na zwrot podatku.