Długość czytania:
Optymalizacja podatkowa to jeden z najskuteczniejszych sposobów na legalne obniżenie obciążeń podatkowych. Mogą z niej skorzystać zarówno właściciele dużych przedsiębiorstw, jak i osoby prowadzące mikrofirmy. W zależności od specyfiki danej działalności gospodarczej istnieje możliwość wdrożenia jednej z pięciu podstawowych metod optymalizacji podatkowej. Sprawdź, na czym polegają poszczególne strategie i zastanów się, które z nich będą odpowiednim wyborem w przypadku Twojej firmy!
Co to jest optymalizacja podatkowa?
Na początku warto zastanowić się, czym tak naprawdę jest optymalizacja podatkowa i jakie korzyści może przynieść firmom. Należy przy tym podkreślić, że w wielu sytuacjach to właśnie dzięki temu rozwiązaniu można szybko poprawić płynność finansową prowadzonej działalności.
Definicja i cel optymalizacji podatkowej
Pojęcie optymalizacji podatkowej oznacza szereg działań, które mają na celu zmniejszyć obciążenia podatkowe w przypadku osób prowadzących własną działalność gospodarczą. Co ważne, rozwiązania stosowane w ramach optymalizacji podatkowej zawsze są zgodne z prawem. Nie jest to zatem unikanie płacenia podatków, a jedynie ich zmniejszenie z wykorzystaniem legalnych sposobów.
Kiedy warto rozważyć optymalizację podatkową?
W niektórych sytuacjach szczególnie warto rozważyć skorzystanie z optymalizacji podatkowej. Przykładem jest przekształcenie formy prawnej prowadzonej działalności. W takim przypadku warto na nowo zastanowić się nad odpowiednią formą opodatkowania. Zaleca się też skorzystanie z optymalizacji podatkowej, gdy nastąpiła zmiana przepisów podatkowych. W takiej sytuacji koniecznie należy dokładnie je przeanalizować i zastanowić się, czy przedsiębiorcy nie przysługują na przykład nowe ulgi. Ponadto, optymalizację podatkową warto też rozważyć w przypadku poszerzania działalności o rynek zagraniczny – firmy rozpoczynające realizację usług czy sprzedaż produktów w innych krajach koniecznie powinny zapoznać się z nowymi możliwościami, aby uniknąć podwójnego opodatkowania i wybrać najkorzystniejszy system podatkowy.
Strategia 1: Wybór odpowiedniej formy opodatkowania
Pierwszą i najczęściej stosowaną strategią optymalizacji podatkowej jest wybór odpowiedniej formy opodatkowania, która bezpośrednio wpływa na wysokość podatków.
Przegląd dostępnych form opodatkowania dla przedsiębiorców
Polscy przedsiębiorcy mają do wyboru kilka różnych form opodatkowania. Decyzja powinna być dokładnie przemyślana, biorąc pod uwagę korzyści z konkretnych rozwiązań. Należy podkreślić, że każda z form różni się stawką odprowadzanego podatku.
Osoby prowadzące własną działalność gospodarczą mogą zdecydować się na rozliczanie w ramach karty podatkowej. W tej sytuacji nie trzeba prowadzić księgowości. Taka forma opodatkowania sprawdza się w przypadku drobnych działalności. Polega na odprowadzaniu zryczałtowanej stawki podatku, niezależnej od aktualnych obrotów. Wysokość stawki jest ustalana przez naczelnika odpowiedniego urzędu skarbowego.
Kolejną formą opodatkowania jest ryczałt. W tym przypadku podatek oblicza się na podstawie wysokości osiągniętego przychodu. Należy podkreślić, że przejście na ryczałt uniemożliwia odliczenie kosztów uzyskania przychodów. Ponadto, przedsiębiorca nie ma prawa skorzystać z niektórych ulg, w tym ulgi na dziecko.
Przedsiębiorca może także zdecydować się na podatek liniowy. Ta forma opodatkowania wiąże się z opłacaniem stałej stawki podatku (19%). Podstawą do jej wyliczenia jest różnica między przychodami a kosztami prowadzenia działalności, czyli wysokość dochodu.
Jak wybrać najkorzystniejszą formę opodatkowania?
Wybór odpowiedniej formy opodatkowania musi być podyktowany wieloma czynnikami. Przede wszystkim należy wziąć pod uwagę wysokość przychodów. Przykładowo, podatek liniowy powinny rozważyć przede wszystkim te osoby, których roczny dochód przekracza poziom pierwszego progu podatkowego – wówczas stała stawka pozwoli utrzymać wysokość podatków na poziomie 19%, niezależnie od dochodów. Warto też wspomnieć o pewnych ograniczeniach. Przykładem jest ryczałt od przychodów ewidencjonowanych, na który mogą się zdecydować wyłącznie osoby o rocznym przychodzie nieprzekraczającym 2 mln euro. Formę opodatkowania należy także dostosować do rodzaju działalności. Jeśli ktoś prowadzi niewielką firmę, może rozważyć zastosowanie karty podatkowej, z której nie można skorzystać w przypadku większej działalności. Warto też kierować się możliwością zastosowania konkretnych ulg podatkowych oraz wysokością kosztów uzyskania przychodu.
Strategia 2: Korzystanie z ulg i odliczeń
Kolejną strategią optymalizacji podatkowej jest korzystanie z ulg i odliczeń. Dzięki tej metodzie można znacznie zmniejszyć koszty prowadzenia działalności. Aby ją zastosować, należy przede wszystkim biegle orientować się w aktualnym prawie podatkowym, poznając zasady korzystania z poszczególnych ulg podatkowych.
Najpopularniejsze ulgi podatkowe dla przedsiębiorców
Przedsiębiorcy mogą skorzystać z różnych rodzajów ulg podatkowych, co ułatwia dostosowanie ich do specyfiki prowadzonej działalności. Jedną z nich jest ulga na badania i rozwój, która przysługuje w przypadku działalności badawczo-rozwojowej. Przedsiębiorcy mają prawo z niej skorzystać, jeśli są opodatkowani według skali podatkowej, podatku liniowego lub podatku dochodowego od osób prawnych.
Dużym zainteresowaniem cieszy się także ulga na start. Jest ona dostępna dla przedsiębiorców, którzy po raz pierwszy prowadzą firmę lub wznawiają swój biznes po pięciu latach od zawieszenia czy zamknięcia działalności. Dzięki tej uldze przez sześć miesięcy można nie płacić składek na ubezpieczenie społeczne.
Ciekawym rozwiązaniem jest również ulga IP Box. Przysługuje ona podatnikom z kwalifikowanym prawem własności intelektualnej oraz prowadzącym działalność badawczo-rozwojową. Dzięki tej uldze przedsiębiorcy mogą skorzystać z 5% podatku CIT i PIT.
Jak poprawnie rozliczać ulgi i odliczenia?
Prawidłowe rozliczanie ulg i odliczeń nie jest prostym zadaniem dla osób, które nie orientują się w prawie podatkowym. Aby zrobić to poprawnie, należy przede wszystkim upewnić się, czy rzeczywiście zgodnie z obowiązującymi przepisami można z nich skorzystać. Pod uwagę należy wziąć rodzaj prowadzonej działalności sposób opodatkowania. Istotne jest również, aby prawidłowo wypełnić zeznanie podatkowe, pamiętając o limitach niektórych odliczeń i dołączeniu niezbędnych załączników. Dzięki dokładnej znajomości zasad przyznawania ulg i odliczeń uda się uniknąć problemów z urzędem skarbowym.
Strategia 3: Planowanie inwestycji pod kątem podatkowym
Kolejną strategią optymalizacji podatkowej jest planowanie inwestycji pod kątem podatkowym. Dzięki niej można w efektywny sposób wykorzystać dostępne ulgi oraz maksymalnie zmniejszyć obciążenia podatkowe.
Jak inwestycje wpływają na obciążenia podatkowe?
Inwestycje mogą mieć kluczowy wpływ na wysokość zobowiązań podatkowych. Przede wszystkim warto wspomnieć o możliwości skorzystania z ulg z tego tytułu. Na uwagę zasługuje obniżenie podstawy opodatkowania w zależności od poniesionych wydatków inwestycyjnych. Należy też podkreślić, że większość inwestycji można wliczyć w koszty uzyskania przychodu, co w wielu przypadkach znamiennie wpływa na wysokość podatków. Ważne jest, aby upewnić się, czy poniesione wydatki mogą być jednocześnie kosztem uzyskania przychodu, znacząco obniżając należności podatkowe. Do tego grona można zaliczyć między innymi wykupienie kursów i szkoleń (o ile wiążą się z prowadzoną działalnością), inwestycję w nowe technologie czy kupno samochodu. Należy pamiętać, że przedmioty mogące być wykorzystywane do celów osobistych mogą zostać zakwestionowane przez organ podatkowy jako wydatek zaliczony do kosztów uzyskania przychodów.
Optymalizacja podatkowa poprzez amortyzację
Dzięki tak zwanej amortyzacji środków trwałych można szybko zoptymalizować podatek. Polega ona na rozłożeniu w czasie wydatku przeznaczonego na nabycie bądź wykonanie środka trwałego. Dzięki amortyzacji można zmniejszyć podstawę opodatkowania i tym samym wysokość podatku, stosując tak zwane odpisy amortyzacyjne jako koszty uzyskania przychodu. W zależności od rodzaju prowadzonej działalności i wysokości przychodów istnieje możliwość zdecydowania się na przykład amortyzację jednorazową (w przypadku mikrofirm) lub na amortyzację metodą liniową, czyli stałe odpisy amortyzacyjne przez cały okres użytkowania danego środka trwałego.
Jak przyciągnąć klientów do biura rachunkowego i osiągnąć sukces w branży księgowej?
Pobierz bezpłatny poradnik
Wypełnij poniższy formularz, aby pobrać e-book
Strategia 4: Optymalizacja podatkowa przez outsourcing
Jedną z podstawowych form optymalizacji podatkowej jest także outsourcing. Z jego pomocą można znacznie obniżyć podatki, korzystając z usług firm zewnętrznych. Najważniejsze, aby dostosować outsourcing do aktualnych potrzeb i specyfiki prowadzonej działalności.
Jak outsourcing usług może obniżyć podatki?
Outsourcing może znacznie obniżyć podatki, jeśli będzie skrojony na miarę prowadzonego biznesu. Jednym z jego przykładów jest skorzystanie z zewnętrznych usług księgowych. Dzięki temu rozwiązaniu można przenieść na daną firmę część ryzyk podatkowych związanych z wdrażaną optymalizacją. W ramach outsourcingu można także zdecydować się na tak zwany offshoring, czyli przydzieleniu części realizowanych usług podmiotom działających w krajach o niższych stawkach podatkowych. W ten sposób przedsiębiorca ma szansę znacznie zaoszczędzić na przykład na usługach związanych z IT, działaniach badawczo-rozwojowych, a nawet na produkcji, przenosząc jej część do innego państwa. Analogicznie outsourcing może działać w skali kraju, gdy dany przedsiębiorca zleca innym firmom realizację konkretnych usług lub korzysta z ich oprogramowania czy wsparcia zespołu pracowników.
Kiedy outsourcing jest opłacalny?
Korzystanie z outsourcingu jest opłacalne przede wszystkim dla większych firm, które mogą zlecić innym podmiotom wykonywanie usług lub wytwarzanie produktów po niższych kosztach. Warto także zdecydować się na niego, aby zapewnić sobie dostęp na przykład do specjalistycznej wiedzy czy nowoczesnych technologii, których zakup byłby zbyt kosztowny dla przedsiębiorcy. Najprościej można podsumować, że outsourcing jest korzystny z punktu widzenia podatkowego, jeśli dzięki niemu można zredukować koszty własne.
Strategia 5: Międzynarodowa optymalizacja podatkowa
Ostatnią z podstawowych strategii optymalizacji jest międzynarodowa optymalizacja podatkowa. Mogą z niej skorzystać przedsiębiorcy, którzy w całości lub tylko w wybranym zakresie zamierzają przenieść firmę do innego kraju. Należy podkreślić, że w praktyce ta strategia sprowadza się do wykorzystywania różnic w przepisach podatkowych obowiązujących w konkretnych państwach.
Jak korzystać z umów o unikaniu podwójnego opodatkowania?
W ramach międzynarodowej optymalizacji podatkowej przedsiębiorcy mogą skorzystać z międzynarodowych umów, aby zminimalizować podwójne opodatkowanie. Dzięki nim można uniemożliwić dwukrotne odprowadzanie podatku w przypadku firm prowadzących działalność w dwóch różnych krajach. Warto podkreślić, że Polska jest stroną aż kilkudziesięciu umów międzynarodowych, a aktualny wykaz krajów można znaleźć na stronie rządowej. Aby uniknąć podwójnego opodatkowania polski przedsiębiorca może zdecydować się na przykład na opodatkowanie jedynie tych dochodów, które osiąga w państwie rezydencji podatkowej. Inną metodą jest zastosowanie tak zwanego odliczenia proporcjonalnego. W tym przypadku sumuje się dochody osiągane w kraju i za granicą, a następnie odlicza od nich kwotę odprowadzanego podatku dochodowego.
Przeczytaj także: Wdrożenie ERP – jak długo trwa, ile kosztuje, jak się do tego przygotować? Poznaj fakty i mity!
Przeniesienie działalności do innego kraju a optymalizacja podatkowa
Międzynarodowa optymalizacja podatkowa może sprowadzać się do przeniesienia działalności do innego kraju, który ma korzystny system podatkowy. W przypadku małych i średnich firm dobrym wyborem będą na przykład Rumunia, Węgry, Chorwacja czy Bułgaria. Działalność można również założyć w jednym z krajów, które są uznawane za tak zwany raj podatkowy (m.in. Księstwo Andory, Republika Liberii, Szeszele czy Panama). Jest to jednak dyskusyjne pod względem zgodności z prawem i taki sposób działania uznaje się za agresywną optymalizację podatkową.
Najczęstsze błędy w optymalizacji podatkowej
Przedsiębiorcy, którzy nie są zorientowani w obowiązującym prawie podatkowym, mogą bardzo szybko narazić się na dodatkowe koszty. Warto podkreślić, że w wielu przypadkach przyczyną błędów w optymalizacji podatkowej jest właśnie nieznajomość przepisów.
Jakie błędy mogą narazić przedsiębiorcę na dodatkowe koszty?
Osoby prowadzące własną działalność gospodarczą mogą narazić się na dodatkowe koszty poprzez źle przeprowadzoną optymalizację podatkową. Najczęstszym błędem jest niewłaściwe dokumentowanie ulg lub pominięcie obowiązujących odliczeń. Zdarza się także, że przedsiębiorca wybiera formę opodatkowania, która jest wyjątkowo niekorzystna dla prowadzonej działalności. Błędem może być również niewłaściwe zarządzanie kosztami oraz niekorzystne zaplanowanie inwestycji.
Jak unikać problemów z urzędem skarbowym?
Nieznajomość przepisów podatkowych nie zwalnia z konsekwencji prawnych. Aby zatem uniknąć kontroli urzędu skarbowego, lepiej powierzyć wykonanie optymalizacji podatkowej zewnętrznej firmie. Pomoc profesjonalistów okaże się niezastąpiona przede wszystkim dla osób, które nie śledzą na bieżąco zmian w prawie podatkowym. Zarówno przedsiębiorcy prowadzący mikrofirmy, jak i właściciele dużych podmiotów gospodarczych, powinni zdecydować się na wsparcie specjalistów – nie tylko z zakresu obsługi podatkowej, ale także optymalizacji zarządzania firmą.
Przeglądaj tematy tego artykułu:
Rekomendowany kolejny artykuł:
0 komentarzy