Wakacje od ZUS

Wakacje od ZUS to coś, na co od wielu miesięcy czeka niejeden polski przedsiębiorca. Ulga wejdzie w życie jeszcze w tym roku – wnioski o zwolnienie z opłacania składek za ubezpieczenie społeczne przedsiębiorcy będą mogli składać już od 1 listopada. Kto będzie mógł skorzystać z wakacji składkowych? Jakie warunki trzeba spełnić, aby przez jeden miesiąc nie opłacać ubezpieczeń społecznych? Kogo nie obejmuje takie zwolnienie? Sprawdź, co warto wiedzieć o wakacjach ZUS 2024.

Spis treści:

• Co to są wakacje od ZUS?
• Wakacje od ZUS – dla kogo?
• Kiedy można skorzystać z wakacji od ZUS?
• Jak skorzystać z wakacji składkowych?

Najważniejsze informacje w skrócie:

• Już od 1 listopada 2024 r. przedsiębiorcy będą mogli złożyć wniosek o zwolnienie z opłacania składek na ubezpieczenie społeczne za wybrany miesiąc.
• Wakacje od ZUS mają być ułatwieniem dla samozatrudnionych i mikroprzedsiębiorców wpisanych do rejestru CEIDG, którzy znaleźli się w trudnej sytuacji finansowej.
• Zwolnienie obejmuje składki na własne ubezpieczenia społeczne, ubezpieczenie chorobowe, a także Fundusz Pracy i Fundusz Solidarnościowy.
• Ulga nie dotyczy jednak składki zdrowotnej. Tę przedsiębiorcy będą musieli opłacać w pełnej wysokości.
• Wakacje od ZUS nie obejmują również składek za zatrudnionych pracowników, współpracowników czy zleceniobiorców – przedsiębiorca korzystający ze zwolnienia musi je zatem opłacać na dotychczasowych zasadach.
• Z wakacji składkowych mogą skorzystać zarówno osoby korzystające z opodatkowania na zasadach ogólnych, jak i te, które odprowadzają podatek w formie ryczału czy karty podatkowej.
• Aby skorzystać z wakacji składkowych za grudzień 2024 r., przedsiębiorca musi złożyć wniosek o przyznanie zwolnienia jeszcze w listopadzie.

Co to są wakacje od ZUS?

Wakacje od ZUS, nazywane również wakacjami składkowymi, to forma wsparcia dla osób prowadzących działalność gospodarczą, wprowadzona na mocy ustawy z dnia 9 maja 2024 r. o zmianie ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych oraz niektórych innych ustaw. Mają one likwidować konieczność opłacania składek ZUS za jeden wybrany miesiąc w roku. Co ważne, wakacje składkowe dotyczą wyłącznie składek na ubezpieczenia społeczne, a więc:

• składki chorobowej;
• składki emerytalnej;
• składki rentowej;
• składki wypadkowej;
• składki na Fundusz Pracy i Fundusz Solidarnościowy.

To oznacza, że składkę na ubezpieczenie zdrowotne przedsiębiorca będzie opłacał sam. Pozostałe składki zostaną natomiast pokryte z budżetu państwa. W trakcie wakacji składkowych przedsiębiorca będzie mógł cały czas prowadzić działalność, wystawiać faktury i uzyskiwać przychody.

Dlaczego wprowadzono wakacje od ZUS?

Wprowadzenie wakacji składkowych ZUS miało na celu odciążenie najmniejszych przedsiębiorców, którzy musieli odprowadzać wysokie składki nawet wówczas, gdy z różnych przyczyn nie pracowali. Nie pracując, w większości przypadków przedsiębiorca zwyczajnie nie zarabia – dzięki jednorazowemu zwolnieniu z opłacania składek będzie zatem można sporo zaoszczędzić. Skutku ulgi odczują oni jednak dopiero po nowym roku. W 2024 zwolnieniem mogą być bowiem objęte wyłącznie składki za grudzień, których termin płatności przypada na 20 stycznia 2025 r.

Przeczytaj również: Do kiedy ZUS? Terminy płatności ZUS w 2024 r.

Wakacje ZUS – dla kogo?

Wakacje składkowe to korzystne rozwiązanie dla wszystkich mniejszych przedsiębiorców, którym zależy na oszczędności kosztów. Skorzystają z niego zarówno osoby, które nie zatrudniają pracowników, jak również mikroprzedsiębiorcy zatrudniający do 9 osób.

Wakacje ZUS – warunki i kryteria kwalifikacyjne

Prawo do wakacji od ZUS ma przysługiwać:

• płatnikom składek prowadzących działalność określoną w art. 8 ust. 6 pkt 1 ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych;
• mikroprzedsiębiorcom, czyli podmiotom, które przynajmniej w jednym z dwóch ostatnich lat rozliczeniowych zatrudniały nie więcej niż 9 i osiągnęły roczny obrót netto nieprzekraczający 2 milionów euro lub których suma aktywów bilansów na koniec jednego z tych lat nie przekroczyła równowartości 2 milionów euro.

Bez względu na formę opodatkowania działalności gospodarczej będą oni mogli raz w roku wybrać miesiąc, w którym zostaną zwolnieni z obowiązku opłacania składek na ubezpieczenia społeczne.

Przeczytaj również: Wszystko co musisz wiedzieć o składkach na ubezpieczenie społeczne

Wykluczenia i ograniczenia

Ustawa wprowadza jednak pewne ograniczenia. Z wakacji ZUS dla przedsiębiorców nie będą mogli skorzystać:

• twórcy i artyści;
• podmioty prowadzące szkołę (zarówno publiczną, jak i niepubliczną), przedszkole itp.;
• osoby prowadzące działalność w zakresie wolnego zawodu;
• wspólnicy spółek osobowych i niektórzy wspólnicy spółek kapitałowych;
• osoby, które w ramach samozatrudnienia wykonują pracę na rzecz byłego pracodawcy;
• właściciele firm korzystający z ulgi na start;
• przedsiębiorcy, którzy w jednym z ostatnich dwóch lat kalendarzowych osiągnęli przychód powyżej 2 milionów złotych.

Co więcej, przedsiębiorcy zatrudniający pracowników w dalszym ciągu będą musieli odprowadzać składki za zatrudnionych – wakacje składkowe będą dotyczyły wyłącznie składek właściciela firmy.

Kiedy można skorzystać z wakacji od ZUS?

Polscy przedsiębiorcy będą mogli skorzystać z wakacji bez ZUS jeszcze w tym roku. Możliwość ta była początkowo przewidziana na październik, jednak ostateczny termin jej wdrożenia przesunięto o dodatkowy miesiąc.

Wakacje od ZUS – październik 2024 czy listopad 2024? Terminy i procedury

Wakacje składkowe będą obowiązywać od początku listopada 2024 roku – taką datę uchwalił  7 czerwca sam prezydent, podpisując ustawę wprowadzającą wakacje od ZUS dla przedsiębiorców. Oznacza to, że pierwsi przedsiębiorcy będą mogli skorzystać ze zwolnienia już w grudniu, a w praktyce odczują ulgę w styczniu 2025. W tym celu w miesiącu poprzedzającym miesiąc wybrany jako „wakacje” właściciel firmy będzie musiał złożyć wniosek. Będzie to dokument w postaci elektronicznej – do składania podań ma służyć indywidualny profil w systemie Zakładu Ubezpieczeń Społecznych.

Przykładowy harmonogram

W miesiącu, w którym przedsiębiorca będzie zwolniony ze składek ZUS, odprowadzi wyłącznie składkę na ubezpieczenie zdrowotne. Kwota, jaką zwykle przeznaczał on na pozostałe ubezpieczenia, zostanie zatem zaoszczędzona, a to wpłynie na zarobek za dany miesiąc.

W przypadku złożenia wniosku o wakacje ZUS w tym roku oszczędności przedsiębiorców mogą wynieść:

• dla osób odprowadzających pełne składki – 1600,32 zł lub 1485,31 zł przy braku składki chorobowej;

• dla osób opłacających „Mały ZUS” – 408,16 zł lub 376,55 zł przy braku składki chorobowej.

Przeczytaj również: Składka zdrowotna dla przedsiębiorców w 2024 i 2025 r. – zmiany, które warto znać

Jak skorzystać z wakacji od ZUS?

Chęć skorzystania z wakacji ZUS nie wymaga od przedsiębiorców dopełniania skomplikowanych formalności. Niezbędne jest właściwie tylko złożenie stosownego wniosku z zachowaniem odpowiedniego terminu.

Proces składania wniosku

Chcąc złożyć wniosek o udzielenie zwolnienia, należy zalogować się do platformy ZUS. Co istotne, oświadczenie można złożyć najpóźniej w miesiącu poprzedzającym miesiąc, którego mają dotyczyć wakacje składkowe. W prawidłowo wypełnionym wniosku muszą znaleźć się takie elementy jak:

• dane wnioskującego – m.in. imię i nazwisko, NIP oraz PESEL (a w przypadku braku jednego z tych numerów – seria i numer dokumentu tożsamości, np. dowodu osobistego bądź paszportu);
• wskazanie miesiąca, którego mają dotyczyć wakacje od ZUS, również z dużym wyprzedzeniem (nie musi być to miesiąc następujący od razu po tym, w którym składane jest podanie);
• oświadczenie o spełnieniu warunków zwolnienia, czyli niewykonywaniu pracy na rzecz byłego pracodawcy czy nieprzekroczeniu progu przychodowego w okresie 2 lat przed złożeniem wniosku;
• informacje na temat otrzymanej wcześniej pomocy de minimis – jeśli wnioskodawca korzystał z tej formy wsparcia, musi przestawić zaświadczenia o otrzymanej pomocy.

Na rozpatrzenie złożonego wniosku ZUS ma 40 dni, a w przypadku pozytywnej weryfikacji – przyznaje ulgę, o czym przedsiębiorca zostaje poinformowany za pośrednictwem PUE ZUS.

Wymagane dokumenty

Do złożenia wniosku o wakacje od ZUS nie potrzeba wielu dokumentów. Niezbędny jest jedynie dowolny dokument tożsamości oraz dokumentacja dotycząca ewentualnej pomocy de minimis otrzymanej przed składaniem podania. W trakcie samych wakacji składkowych przedsiębiorca musi natomiast pamiętać o złożeniu w ZUS-ie:

• deklaracji rozliczeniowej;
• imiennego miesięcznego raportu z informacją o składkach na ubezpieczenie społeczne;
• imiennego miesięcznego raportu z informacją o składce na ubezpieczenie zdrowotne;
• imiennych miesięcznych raportów z informacją o składkach innych ubezpieczonych osób.

Kto skorzysta na wakacjach od ZUS?

Wakacje od ZUS okażą się korzystne dla wszystkich przedsiębiorców, którzy dotychczas odprowadzali wysokie składki nawet jeśli nie pracowali przez cały miesiąc z przyczyn losowych lub z powodu urlopu.

 Przeczytaj także: Nowoczesna księgowość – jak automatyzacja procesów księgowych i AI zmieniają branżę biur rachunkowych? – Symfonia

Korzyści dla mikroprzedsiębiorców

Wakacje składkowe będą miały wpływ na rozwój działalności gospodarczej wielu mniejszych przedsiębiorców. Umożliwią one przede wszystkim oszczędność – do tej pory konieczne było opłacanie składek bez względu na to, czy właściciel firmy pracował, czy przebywał na wakacyjnym wyjeździe. Dzięki wprowadzonym zmianom w takich miesiącach przedsiębiorcy będą mogli zaoszczędzić co najmniej kilkaset złotych – w zależności od tego, czy opłacają „Duży ZUS”, czy składki preferencyjne.

Najważniejsze informacje o wakacjach od ZUS

W związku z nowymi przepisami od listopada 2024 wielu polskich przedsiębiorców zyska szansę na zwolnienie z opłacania składek ZUS na jeden miesiąc w ciągu roku kalendarzowego. Wakacje składkowe nie wpłyną na możliwość korzystania ze świadczeń z ubezpieczeń społecznych. Warto jednak pamiętać, że nie będą one dotyczyły składki zdrowotnej – tę przedsiębiorca będzie musiał opłacić pomimo ulgi. Wakacje od ZUS są przeznaczone dla mniejszych przedsiębiorców, a warunki skorzystania ze zwolnienia uwzględniają m.in. przychody z ostatnich 2 lat prowadzenia działalności. Aby ubiegać się o wakacje ZUS, przedsiębiorca będzie musiał złożyć elektroniczny wniosek na platformie Zakładu Ubezpieczeń Społecznych – najpóźniej miesiąc przed planowanymi wakacjami składkowymi. W okresie korzystania ze zwolnienia składanie imiennych raportów miesięcznych oraz deklaracji rozliczeniowej będzie obowiązywało bez zmian.