Podatki dla jednoosobowych działalności gospodarczych: 7 cennych wskazówek

Przedsiębiorca prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą oprócz składek ZUS musi opłacać również podatki. O których mowa i jakie wskazówki pozwolą nieco obniżyć te opłaty? Na jakich kryteriach powinien opierać się wybór formy opodatkowania? Przeczytaj ten poradnik i sprawdź,  jak obliczyć podatek dochodowy w jednoosobowej działalności gospodarczej.

Spis treści:

• Obowiązkowe podatki na JDG
• Forma opodatkowania jednoosobowej działalności gospodarczej a możliwe odliczenia
• Opodatkowanie działalności gospodarczej – podsumowanie

Obowiązkowe podatki na JDG

Każdy debiutujący przedsiębiorca powinien pamiętać, że prowadzenie własnej firmy to nie tylko szansa na wysokie zarobki, ale również szereg obowiązków. Wśród nich na uwagę zasługują te związane z opodatkowaniem działalności gospodarczej. Jeśli zatem planujesz założenie własnego biznesu, zapoznaj się z dalszą częścią tego poradnika. Znajdziesz tam krótki przegląd najpopularniejszych form opodatkowania dochodów na JDG.

Jaki podatek dochodowy dla jednoosobowej działalności gospodarczej?

Każdy właściciel JDG zobowiązany jest opłacać podatek dochodowy. Obowiązek ten dotyczy wszystkich przedsiębiorców, już od momentu osiągnięcia pierwszego przychodu. Co do zasady, o wyborze formy opodatkowania, a także jej zmianie, należy powiadomić naczelnika urzędu skarbowego.  Takiego zgłoszenia można dokonać już na etapie rejestrowania wniosku w CEIDG.

Wysokość daniny, jaką przedsiębiorca będzie musiał zapłacić w danym roku podatkowym, zależy od formy opodatkowania jednoosobowej działalności gospodarczej. W przypadku skali podatkowej lub podatku liniowego będzie ona zupełnie inna niż wtedy, gdy podatnik rozlicza się za pomocą ryczałtu czy karty podatkowej. Wybór formy opodatkowania warto zatem poprzedzić uważną analizą stawek podatkowych, a także planowanych przychodów i rozchodów.

Opodatkowanie dla jednoosobowej działalności gospodarczej – która forma będzie najkorzystniejsza?

Podatek dochodowy od osób fizycznych, rozliczany z zastosowaniem skali (a zatem stawek 12% i 32%), powinni wybrać przedsiębiorcy, których przychód z działalności gospodarczej jest relatywnie niski. Ta forma opodatkowania okaże się korzystna także wówczas, gdy działalność podatnika  generuje wysokie koszty lub też przedsiębiorcy przysługuje prawo do skorzystania z różnego rodzaju ulg i zwolnień.

Opodatkowanie dochodów z działalności gospodarczej podatkiem liniowym powinny natomiast rozważyć osoby, których dochody będą przekraczać kwotę pierwszego progu podatkowego. Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych może okazać się korzystnym rozwiązaniem wśród tych przedsiębiorców, którzy mają stosunkowo niskie koszty uzyskania przychodu oraz świadczą usługi objęte niską stawką podatku. Jeszcze do niedawna, wśród możliwych do wybrania form opodatkowania działalności widniała karta podatkowa.  Dziś w ten sposób z fiskusem mogą rozliczać się tylko Ci przedsiębiorcy, którzy korzystali z tego rozwiązania przed reformą z 2022 r.

Jednoosobowa działalność gospodarcza a podatek VAT 

Niektórzy przedsiębiorcy, w ramach prowadzonej działalności gospodarczej, mają obowiązek rozliczać VAT, czyli podatek od towarów i usług. Wymóg ten dotyczy podmiotów posiadających status czynnego podatnika VAT, a zatem osób:

• których przychody z działalności gospodarczej w poprzednim roku podatkowym przekroczyły limit 200 tys. zł,
• sprzedających towary wymienione w załączniku nr 12 do ustawy o VAT, a także te opodatkowane podatkiem akcyzowym,
• świadczący usługi z zakresu prawa, doradztwa lub windykacji.

Debiutujący przedsiębiorcy, aby zyskać status czynnego podatnika VAT, powinni złożyć do urzędu skarbowego pisemne oświadczenie o wyborze opodatkowania w tej formie. Służy do tego formularz VAT-R.

Inne formy opodatkowania związane z prowadzoną działalnością gospodarczą

Prowadzenie pozarolniczej działalności gospodarczej nierzadko wiąże się z koniecznością odprowadzania podatku od nieruchomości. Obowiązek jego zapłaty dotyczy osób, które posiadają na własność nieruchomość bezpośrednio powiązaną z firmą. Wysokość zobowiązania zależy od stawek przyjętych przez radę gminy i jest ustalana co roku  przez organ wykonawczy. Przedsiębiorcy wytwarzający wyroby objęte akcyzą, lub też tacy, którzy wprowadzają je do obrotu, powinni liczyć się natomiast z koniecznością zapłaty podatku akcyzowego.

Forma opodatkowania jednoosobowej działalności gospodarczej a możliwe odliczenia

Wysokość podatku na JDG można obniżyć, poprzez zastosowanie różnego rodzaju ulg lub też ewidencjonowanie kosztów związanych z prowadzoną działalnością gospodarczą. Poniżej znajdziesz przegląd najczęściej stosowanych rozwiązań, a także informacje, kiedy możesz skorzystać z danego przywileju.

Ulgi obniżające podatek dochodowy

Analizując, jaka forma opodatkowania w przypadku danej działalności okaże się najlepsza, warto wziąć pod uwagę przysługujące podatnikowi ulgi podatkowe. Możliwość ich odliczenia ma bowiem wpływ zarówno na wysokość podstawy opodatkowania, jak i kwotę należnej daniny.  Do tych najpopularniejszych należą m.in.   ulga rodzinna, ulga dla honorowych dawców krwi, ulga na Internet, ulga związana z pracą za granicą czy z darowiznami. Warto jednak pamiętać, że rozliczania ulg dokonuje się w zeznaniu rocznym. Nie mają one zatem bezpośredniego wpływu na wysokość zaliczek na podatek dochodowy.

Leasing samochodu lub sprzętu

Kolejnym sposobem na obniżenie podatku dochodowego w JDG jest korzystanie z leasingu. Jego przedmiotem może być nie tylko samochód osobowy, ale i różnego rodzaju maszyny, urządzenia czy pojazdy ciężarowe.  Warto mieć na uwadze, że w leasingu rata dzieli się na dwie części – kapitałową i odsetkową. Ta pierwsza stanowi spłatę wartości początkowej przedmiotu umowy, zaś druga uznawana jest za koszt uzyskania przychodów. Aby obniżyć wysokość podatku dochodowego w  jednoosobowej działalności gospodarczej, fakturę należy ująć w KPiR w kolumnie 13 (pozostałe wydatki).

Rozliczenie razem z małżonkiem

Aby cieszyć się korzyściami finansowymi, możesz składać wspólne rozliczenie podatkowe wraz z małżonkiem – zwłaszcza jeśli zarabia on mniej lub wcale nie pracuje. Istnieje szansa, że zapłacisz wówczas znacznie niższy podatek niż w przypadku rozliczania się osobno. Warto jednak pamiętać, że wspólne rozliczanie jest możliwe wyłącznie w sytuacji, gdy działalność gospodarcza jest rozliczana na zasadach ogólnych. Opodatkowanie ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych czy też w formie karty podatkowej wyklucza możliwość skorzystania z tego przywileju.

Przekazanie darowizny

Jeśli zależy Ci na obniżeniu wysokości podatku dochodowego na koniec roku, możesz także przekazać darowiznę np. na rzecz pożytku publicznego. Wpłacając pieniądze dla organizacji charytatywnej, nie tylko zaoszczędzisz, ale i zrobisz coś dobrego. Warto pamiętać, że wysokość darowizny przekazywanej na cele krwiodawstwa lub kultu religijnego nie może być wyższa niż 6% uzyskanego w ciągu danego roku dochodu.

Przeczytaj także: Jakie są kluczowe cechy dobrego programu do fakturowania dla jednoosobowych działalności gospodarczych?

Zakup nowego sprzętu do pracy

Kolejnym sposobem, aby zapłacić niższy podatek dochodowy, jest zakup nowego sprzętu – np. komputera, drukarki czy smartfona – pod koniec roku. Pozwoli to obniżyć koszty podatkowe, a ponadto – skorzystać z atrakcyjnych, obowiązujących w grudniu promocji. Z tego rozwiązania nie mogą jednak skorzystać osoby, które wybrały opodatkowanie w formie karty podatkowej lub ryczałtu. W ich przypadku podczas ustalania wymiaru podatku nie uwzględnia się kosztów uzyskania przychodu.

Wynajem biura jako koszt prowadzenia działalności

Do kosztów prowadzenia działalności warto wliczyć m.in. opłaty za wynajem biura – to kolejny krok do niższego podatku. Dotyczy to również samych mebli i wyposażenia czy płatności za tzw. biuro wirtualne.

Abonamenty i usługi

Aby obniżyć podatek, w koszty możesz wliczyć także różnego rodzaju abonamenty oraz usługi, z których korzystasz każdego miesiąca – zarówno opłaty za Internet czy telefon, jak i ubezpieczenia, koszty reklamy czy koszty księgowe.

Opodatkowanie działalności gospodarczej – podsumowanie

W związku z prowadzoną działalnością gospodarczą przedsiębiorca musi odprowadzać rozmaite podatki. Mamy nadzieję, że po lekturze tego poradnika wiesz już, na co zwracać uwagę, wybierając formę opodatkowania. Jeśli natomiast nadal szukasz informacji, zapoznaj się z innymi wpisami na naszym blogu.  Znajdziesz tam szereg przydatnych wskazówek, które pozwolą Ci prowadzić księgowość dla swojej formy.