Wakacje od ZUS – jak wypełnić ZUS DRA i ZUS RCA? Sprawdź, jak rozliczyć składki ZUS w okresie zwolnienia!

Jeśli Twój wniosek o wakacje składkowe został rozpatrzony pozytywnie, musisz pamiętać o prawidłowym wypełnieniu i przesłaniu do ZUS deklaracji rozliczeniowych za miesiąc, w którym korzystasz ze zwolnienia. Tu jednak pojawia się wiele pytań i wątpliwości. Jak wykazać wakacje od ZUS w deklaracjach ZUS DRA i ZUS RCA? Które kody ubezpieczenia wybrać? Gdzie wpisać składki na Fundusz Pracy i Fundusz Solidarnościowy? Jak wypełnić raport ZUS RCA za pracowników? Odpowiedzi na wszystkie te pytania znajdziesz w tym poradniku!

Spis treści:

• Na czym polegają wakacje składkowe?
• Jakie dokumenty rozliczeniowe trzeba złożyć za miesiąc, podczas którego przedsiębiorca korzysta z wakacji od ZUS?
• Jak wypełnić deklarację ZUS RCA w okresie zwolnienia z opłacania składek?
• Jak wykazać wakacje składkowe w ZUS DRA?

Najważniejsze informacje w skrócie:

• Wakacje od ZUS to rodzaj ulgi, która polega na zwolnieniu z obowiązku opłacania składek na ubezpieczenia społeczne za jeden miesiąc w roku.
• Aby skorzystać z tego rozwiązania, przedsiębiorca musi złożyć wniosek RWS (o zwolnienie z obowiązku opłacenia składek za wskazany miesiąc).
• Wakacje składkowe należy wykazać w deklaracjach ZUS RCA i ZUS DRA. W tym poradniku wyjaśniamy, jak wypełnić oba formularze.

Co to są wakacje składkowe?

Wakacje składkowe, nazywane również wakacjami od ZUS, to nowa forma wsparcia adresowana do mikroprzedsiębiorców. Jej istotą jest zwolnienie z obowiązku opłacania składek na ubezpieczenia społeczne, a także Fundusz Pracy i Fundusz Solidarnościowy za jeden wybrany miesiąc w ciągu roku. Wprowadzenie takiego rozwiązania ma pozwalać przedsiębiorcom na obniżenie kosztów prowadzenia działalności bez ryzyka utraty ciągłości okresu ubezpieczenia.

Kto może skorzystać z wakacji składkowych?

Z wakacji od ZUS możesz skorzystać, jeśli prowadzisz działalność gospodarczą wpisaną do CEIDG oraz spełniasz następujące warunki:

• odprowadzasz składki za siebie i za nie więcej niż 9 pracowników, zleceniobiorców lub osoby współpracujące,
• przynajmniej w jednym roku na przełomie ostatnich 2 lat Twój przychód z działalności gospodarczej nie przekroczył równowartości 2 mln euro.

Ważne: limit zatrudnienia ustala się za cały miesiąc, wliczając do niego wszystkie osoby podlegające ubezpieczeniom – nawet przez jeden dzień. Limit nie obejmuje jednak osób, które przez cały miesiąc przebywały na urlopie bezpłatnym, urlopie wychowawczym lub pobierały zasiłek macierzyński.

Przeczytaj również: Wakacje od ZUS – Symfonia

Jak skorzystać z wakacji od ZUS?

Aby skorzystać z wakacji od ZUS musisz wypełnić wniosek RWS (wniosek o zwolnienie z obowiązku opłacenia składek za wskazany miesiąc) i przesłać go za pomocą profilu płatnika na Platformie Usług Elektronicznych (PUE)/eZUS. Obowiązują tu jednak konkretne terminy. Zgłoszenie powinno bowiem trafić do ZUS najpóźniej do końca miesiąca za miesiąc następny. Jeśli zatem chcesz uzyskać zwolnienie z opłacania składek za grudzień 2024, wniosek musisz przesłać do 30 listopada 2024 r.

Ważne: zwolnienie z opłacenia składek dotyczy tylko przedsiębiorcy. Wakacje od ZUS nie obejmują pracowników czy zleceniobiorców – za takie osoby składki rozliczasz na dotychczasowych zasadach.

Gdzie znaleźć informację, czy mogę skorzystać ze zwolnienia z opłacania składek?

Informację o tym, czy wniosek został pozytywnie rozpatrzony, znajdziesz na Platformie Usług Elektronicznych. Decyzja wraz z uzasadnieniem zostanie także przesłana na Twój adres e-mail lub numer telefonu. Stanowi ona podstawę do zastosowania ulgi w danym miesiącu. Jeśli nie otrzymasz decyzji o przyznaniu zwolnienia przed terminem opłacenia składek i złożenia deklaracji, musisz rozliczyć składki na dotychczasowych zasadach.

Ważne: z wakacji do ZUS może skorzystać także przedsiębiorca, który ma zaległości w opłacaniu składek.

Jakie dokumenty rozliczeniowe trzeba złożyć za miesiąc, podczas którego przedsiębiorca korzysta z wakacji od ZUS?

Aby prawidłowo rozliczyć miesiąc, w którym korzystasz z wakacji od ZUS składasz następujące dokumenty:

• raport RCA za siebie z rozliczeniem składek na ubezpieczenia społeczne,
• raport RCA za siebie z rozliczeniem składek na ubezpieczenia zdrowotne,
• raport RCA za pracowników,
• deklarację rozliczeniową ZUS DRA.

Poniżej znajdziesz krótką instrukcję, która pomoże Ci wypełnić poszczególne dokumenty.

Jak wypełnić deklarację ZUS RCA w okresie zwolnienia z opłacania składek?

Jeśli opłacasz składki tylko za siebie, za miesiąc, w którym korzystasz z wakacji od ZUS, składasz dwa raporty ZUS RCA. W pierwszym wykazujesz wyłącznie składki na ubezpieczenia społeczne finansowane z budżetu państwa. W tej deklaracji musisz dodatkowo podać nowy kod ubezpieczenia. Będzie to:

• 05 14 – jeśli do tej pory podstawę wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne stanowiła kwota wynosząca 60% prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego,
• 05 74 – jeżeli do tej pory Twoja podstawa wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne wynosiła 30% minimalnego wynagrodzenia,
• 05 94 – jeżeli korzystasz z ulgi mały ZUS plus.

Jak wykazać wakacje składkowe w ZUS RCA – przykład

Ważne: W miesiącu, w którym korzystasz z wakacji składkowych nie obowiązuje zasada proporcjonalnego zmniejszania podstaw. Oznacza to, że składki są finansowane z budżety państwa w pełnej wysokości.

Oprócz tego składasz także raport ZUS RCA, w którym wykazujesz wyłącznie składki na ubezpieczenie zdrowotne oraz dobrowolne ubezpieczenie chorobowe – jeśli Twoje zwolnienie nie uwzględnia tej składki. W części III B formularza wpisujesz jednak dotychczasowy kod ubezpieczenia.

Rozliczanie wakacji składkowych – raport ZUS RCA

Ważne: jeśli zatrudniasz pracowników lub zleceniobiorców to oprócz wymienionych wyżej dokumentów rozliczeniowych musisz złożyć także raport RCA za pozostałe osoby, za które opłacasz składki ZUS.

Rozliczanie wakacji składkowych w deklaracji ZUS DRA?

Druk ZUS DRA za miesiąc, w którym korzystasz z wakacji od ZUS, wypełniasz zgodnie z opisanymi wyżej raportami RCA. Pamiętaj jednak, że jeśli korzystasz ze zwolnienia z opłacania składek na Fundusz Pracy i Fundusz Solidarnościowy, to nie wykazujesz ich w swojej deklaracji – blok X powinien zatem pozostać pusty. Na przesłanie dokumentów masz czas do 20. dnia następnego miesiąca za miesiąc, w którym korzystasz ze zwolnienia.

Przeczytaj również: Do kiedy ZUS? Terminy płatności ZUS w 2024 r. – Symfonia

Odrzucenie wniosku o wakacje składkowe – jakie dokumenty trzeba złożyć?

Jeśli Twój wniosek o zwolnienie z opłacania składek nie zostanie pozytywnie rozpatrzony, musisz rozliczyć miesiąc w dotychczasowy sposób i opłacić składki w pełnej wysokości. Ta sama zasada dotyczy osób, które do chwili opłacenia składek nie dostały informacji zwrotnej z ZUS. Tacy przedsiębiorcy – po zatwierdzeniu wniosku – będą mogli jednak złożyć korektę deklaracji i rozliczyć nadpłacone składki.

Jak rozliczyć wakacje składkowe w programie Symfonia eBiuro?

Jeśli prowadzisz biura rachunkowe i rozliczasz wakacje składkowe za przedsiębiorców, możesz skorzystać z funkcjonalności, jakie oferuje program Symfonia eBiuro. Aby przygotować dokumenty rozliczeniowe, zdefiniuj nowy schemat składek ZUS, a następnie przygotuj wszystkie niezbędne dokumenty. Szczegółową instrukcję, jak to zrobić, znajdziesz we wpisie: [eBiuro] Jak uwzględnić wakacje składkowe na deklaracji ZUS – Wsparcie Chmury Symfonii

Jeśli nie masz Symfonii eBiuro, skorzystaj z możliwości bezpłatnego przetestowania programu. W ramach 45-dniowego bezpłatnego okresu próbnego, będziesz mieć dostęp do wszystkich funkcjonalności dostępnych w ramach danego pakietu.  Skorzystaj z tej możliwości, testuj program bez żadnych zobowiazań i przekonaj się, jak Symfonia może pomóc Ci w codziennej pracy.

Źródło:

• Ustawa z dnia 9 maja 2024 r. o zmianie ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych oraz niektórych innych ustaw (Dz.U. z 2024 r. poz. 863).
• Rozporządzenie Ministra Rodziny, Pracy i Polityki Społecznej z dnia 23 sierpnia 2024 r. zmieniające rozporządzenie w sprawie określenia wzorów zgłoszeń do ubezpieczeń społecznych i ubezpieczenia zdrowotnego, imiennych raportów miesięcznych i imiennych raportów miesięcznych korygujących, zgłoszeń płatnika składek, deklaracji rozliczeniowych i deklaracji rozliczeniowych korygujących, zgłoszeń danych o pracy w szczególnych warunkach lub o szczególnym charakterze, raportów informacyjnych, oświadczeń o zamiarze przekazania raportów informacyjnych, informacji o zawartych umowach o dzieło oraz innych dokumentów (Dz.U. z 2024 r. poz. 1296).