Wakacje od ZUS – jak wypełnić ZUS DRA i ZUS RCA? Sprawdź, jak rozliczyć składki ZUS w okresie zwolnienia!

Jeśli Twój wniosek o wakacje składkowe został rozpatrzony pozytywnie, musisz pamiętać o prawidłowym wypełnieniu i przesłaniu do ZUS deklaracji rozliczeniowych za miesiąc, w którym korzystasz ze zwolnienia. Tu jednak pojawia się wiele pytań i wątpliwości. Jak wykazać wakacje od ZUS w deklaracjach ZUS DRA i ZUS RCA? Które kody ubezpieczenia wybrać? Gdzie wpisać składki na Fundusz Pracy i Fundusz Solidarnościowy? Jak wypełnić raport ZUS RCA za pracowników? Odpowiedzi na wszystkie te pytania znajdziesz w tym poradniku!

Najważniejsze informacje w skrócie:

• Wakacje od ZUS to rodzaj ulgi, która polega na zwolnieniu z obowiązku opłacania składek na ubezpieczenia społeczne za jeden miesiąc w roku.
• Aby skorzystać z tego rozwiązania, przedsiębiorca musi złożyć wniosek RWS (o zwolnienie z obowiązku opłacenia składek za wskazany miesiąc).
• Wakacje składkowe należy wykazać w deklaracjach ZUS RCA i ZUS DRA. W tym poradniku wyjaśniamy, jak wypełnić oba formularze.

Co to są wakacje składkowe?

Wakacje składkowe, nazywane również wakacjami od ZUS, to nowa forma wsparcia adresowana do mikroprzedsiębiorców. Jej istotą jest zwolnienie z obowiązku opłacania składek na ubezpieczenia społeczne, a także Fundusz Pracy i Fundusz Solidarnościowy za jeden wybrany miesiąc w ciągu roku. Wprowadzenie takiego rozwiązania ma pozwalać przedsiębiorcom na obniżenie kosztów prowadzenia działalności bez ryzyka utraty ciągłości okresu ubezpieczenia.

Kto może skorzystać z wakacji składkowych?

Z wakacji od ZUS możesz skorzystać, jeśli prowadzisz działalność gospodarczą wpisaną do CEIDG oraz spełniasz następujące warunki:

• odprowadzasz składki za siebie i za nie więcej niż 9 pracowników, zleceniobiorców lub osoby współpracujące,
• przynajmniej w jednym roku na przełomie ostatnich 2 lat Twój przychód z działalności gospodarczej nie przekroczył równowartości 2 mln euro.

Ważne: limit zatrudnienia ustala się za cały miesiąc, wliczając do niego wszystkie osoby podlegające ubezpieczeniom – nawet przez jeden dzień. Limit nie obejmuje jednak osób, które przez cały miesiąc przebywały na urlopie bezpłatnym, urlopie wychowawczym lub pobierały zasiłek macierzyński.

Przeczytaj również: Wakacje od ZUS – Symfonia

Jak skorzystać z wakacji od ZUS?

Aby skorzystać z wakacji od ZUS musisz wypełnić wniosek RWS (wniosek o zwolnienie z obowiązku opłacenia składek za wskazany miesiąc) i przesłać go za pomocą profilu płatnika na Platformie Usług Elektronicznych (PUE)/eZUS. Obowiązują tu jednak konkretne terminy. Wniosek należy przesłać w miesiącu poprzedzającym miesiąc objęty zwolnieniem. Jeśli przedsiębiorca chce skorzystać z ulgi za lipiec, dokument powinien zostać wysłany najpóźniej do końca czerwca.

Ważne: zwolnienie z opłacenia składek dotyczy tylko przedsiębiorcy. Wakacje od ZUS nie obejmują pracowników czy zleceniobiorców – za takie osoby składki rozliczasz na dotychczasowych zasadach.

Gdzie znaleźć informację, czy mogę skorzystać ze zwolnienia z opłacania składek?

Informację o tym, czy wniosek został pozytywnie rozpatrzony, znajdziesz na Platformie Usług Elektronicznych. Decyzja wraz z uzasadnieniem zostanie także przesłana na Twój adres e-mail lub numer telefonu. Stanowi ona podstawę do zastosowania ulgi w danym miesiącu. Jeśli nie otrzymasz decyzji o przyznaniu zwolnienia przed terminem opłacenia składek i złożenia deklaracji, musisz rozliczyć składki na dotychczasowych zasadach.

Ważne: z wakacji do ZUS może skorzystać także przedsiębiorca, który ma zaległości w opłacaniu składek.

Jakie dokumenty rozliczeniowe trzeba złożyć za miesiąc, podczas którego przedsiębiorca korzysta z wakacji od ZUS?

Aby prawidłowo rozliczyć miesiąc, w którym korzystasz z wakacji od ZUS składasz następujące dokumenty:

• raport RCA za siebie z rozliczeniem składek na ubezpieczenia społeczne,
• raport RCA za siebie z rozliczeniem składek na ubezpieczenia zdrowotne,
• raport RCA za pracowników,
• deklarację rozliczeniową ZUS DRA.

Poniżej znajdziesz krótką instrukcję, która pomoże Ci wypełnić poszczególne dokumenty.

Jak wypełnić deklarację ZUS RCA w okresie zwolnienia z opłacania składek?

Jeśli opłacasz składki tylko za siebie, za miesiąc, w którym korzystasz z wakacji od ZUS, składasz dwa raporty ZUS RCA. W pierwszym wykazujesz wyłącznie składki na ubezpieczenia społeczne finansowane z budżetu państwa. W tej deklaracji musisz dodatkowo podać nowy kod ubezpieczenia. Będzie to:

• 05 14 – jeśli do tej pory podstawę wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne stanowiła kwota wynosząca 60% prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego,
• 05 74 – jeżeli do tej pory Twoja podstawa wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne wynosiła 30% minimalnego wynagrodzenia,
• 05 94 – jeżeli korzystasz z ulgi mały ZUS plus.

Jak wykazać wakacje składkowe w ZUS RCA – przykład

Ważne: W miesiącu, w którym korzystasz z wakacji składkowych nie obowiązuje zasada proporcjonalnego zmniejszania podstaw. Oznacza to, że składki są finansowane z budżety państwa w pełnej wysokości.

Oprócz tego składasz także raport ZUS RCA, w którym wykazujesz wyłącznie składki na ubezpieczenie zdrowotne oraz dobrowolne ubezpieczenie chorobowe – jeśli Twoje zwolnienie nie uwzględnia tej składki. W części III B formularza wpisujesz jednak dotychczasowy kod ubezpieczenia.

Rozliczanie wakacji składkowych – raport ZUS RCA

Ważne: jeśli zatrudniasz pracowników lub zleceniobiorców to oprócz wymienionych wyżej dokumentów rozliczeniowych musisz złożyć także raport RCA za pozostałe osoby, za które opłacasz składki ZUS.

Rozliczanie wakacji składkowych w deklaracji ZUS DRA?

Druk ZUS DRA za miesiąc, w którym korzystasz z wakacji od ZUS, wypełniasz zgodnie z opisanymi wyżej raportami RCA. Pamiętaj jednak, że jeśli korzystasz ze zwolnienia z opłacania składek na Fundusz Pracy i Fundusz Solidarnościowy, to nie wykazujesz ich w swojej deklaracji – blok X powinien zatem pozostać pusty. Na przesłanie dokumentów masz czas do 20. dnia następnego miesiąca za miesiąc, w którym korzystasz ze zwolnienia.

Przeczytaj również: Do kiedy ZUS? Terminy płatności ZUS w 2024 r. – Symfonia

Odrzucenie wniosku o wakacje składkowe – jakie dokumenty trzeba złożyć?

Jeśli Twój wniosek o zwolnienie z opłacania składek nie zostanie pozytywnie rozpatrzony, musisz rozliczyć miesiąc w dotychczasowy sposób i opłacić składki w pełnej wysokości. Ta sama zasada dotyczy osób, które do chwili opłacenia składek nie dostały informacji zwrotnej z ZUS. Tacy przedsiębiorcy – po zatwierdzeniu wniosku – będą mogli jednak złożyć korektę deklaracji i rozliczyć nadpłacone składki.

Jak rozliczyć wakacje składkowe w programie Symfonia eBiuro?

Jeśli prowadzisz biura rachunkowe i rozliczasz wakacje składkowe za przedsiębiorców, możesz skorzystać z funkcjonalności, jakie oferuje program Symfonia eBiuro. Aby przygotować dokumenty rozliczeniowe, zdefiniuj nowy schemat składek ZUS, a następnie przygotuj wszystkie niezbędne dokumenty. Szczegółową instrukcję, jak to zrobić, znajdziesz we wpisie: [eBiuro] Jak uwzględnić wakacje składkowe na deklaracji ZUS – Wsparcie Chmury Symfonii

Jeśli nie masz Symfonii eBiuro, skorzystaj z możliwości bezpłatnego przetestowania programu. W ramach 45-dniowego bezpłatnego okresu próbnego, będziesz mieć dostęp do wszystkich funkcjonalności dostępnych w ramach danego pakietu.  Skorzystaj z tej możliwości, testuj program bez żadnych zobowiązań i przekonaj się, jak Symfonia może pomóc Ci w codziennej pracy.

Źródło:

• Ustawa z dnia 9 maja 2024 r. o zmianie ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych oraz niektórych innych ustaw (Dz.U. z 2024 r. poz. 863).
• Rozporządzenie Ministra Rodziny, Pracy i Polityki Społecznej z dnia 23 sierpnia 2024 r. zmieniające rozporządzenie w sprawie określenia wzorów zgłoszeń do ubezpieczeń społecznych i ubezpieczenia zdrowotnego, imiennych raportów miesięcznych i imiennych raportów miesięcznych korygujących, zgłoszeń płatnika składek, deklaracji rozliczeniowych i deklaracji rozliczeniowych korygujących, zgłoszeń danych o pracy w szczególnych warunkach lub o szczególnym charakterze, raportów informacyjnych, oświadczeń o zamiarze przekazania raportów informacyjnych, informacji o zawartych umowach o dzieło oraz innych dokumentów (Dz.U. z 2024 r. poz. 1296).

FAQ – wakacje od ZUS i rozliczenie ZUS DRA oraz RCA

Czy w czasie wakacji składkowych trzeba opłacać składkę zdrowotną?

Tak. Zwolnienie nie obejmuje składki zdrowotnej. Przedsiębiorca musi wykazać ją w raporcie ZUS RCA i opłacić na standardowych zasadach.

Czy wakacje składkowe obejmują pracowników?

Nie. Ulga dotyczy wyłącznie składek przedsiębiorcy. Składki za pracowników i zleceniobiorców nadal trzeba rozliczać oraz opłacać w pełnej wysokości.

Jakie kody ubezpieczenia stosuje się podczas wakacji składkowych?

Najczęściej są to kody 05 14, 05 74 lub 05 94 — zależnie od rodzaju podstawy wymiaru składek przedsiębiorcy przed uzyskaniem zwolnienia.

Do kiedy trzeba złożyć deklarację ZUS DRA?

Dokumenty rozliczeniowe za miesiąc objęty ulgą należy przekazać do ZUS do 20. dnia następnego miesiąca.

Czy można skorzystać z wakacji składkowych przy zaległościach w ZUS?

Tak. ZUS wskazuje, że samo posiadanie zaległości składkowych nie wyklucza możliwości otrzymania zwolnienia.

Źródła

Zakład Ubezpieczeń Społecznych: Wakacje składkowe – zasady i rozliczenia.

Ustawa z dnia 9 maja 2024 r. o zmianie ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych oraz niektórych innych ustaw (Dz.U. 2024 poz. 863). [1](https://symfonia.pl/blog/firmy/wakacje-od-zus-jak-wypelnic-zus-dra-i-zus-rca/)

Symfonia: Wakacje od ZUS – jak wypełnić ZUS DRA i ZUS RCA? [1](https://symfonia.pl/blog/firmy/wakacje-od-zus-jak-wypelnic-zus-dra-i-zus-rca/)

Chcesz dowiedzieć się więcej o wakacjach składkowych? Obejrzyj nagranie, podczas którego Bogdan Zatorski oraz Wojciech Zajączkowski omawiają zasady rozliczania składek ZUS w miesiącu, w którym przedsiębiorca korzysta ze zwolnienia.