Kwota wolna od podatku w 2025 – najważniejsze informacje

Kwota wolna od podatku wskazuje, jaka cześć Twojego dochodu nie podlega opodatkowaniu w ciągu roku. Możesz z niej skorzystać, jeśli rozliczasz się na zasadach ogólnych, z zastosowaniem tzw. skali podatkowej. Z tego artykułu dowiesz się, jaka kwota wolna od podatku obowiązuje w 2025 r. oraz poznasz progi podatku dochodowego.

Spis treści

• Kwota wolna od podatku – czym właściwie jest?
• Ile wynosi kwota wolna od podatku w 2025 r.?
• Jakie są progi podatkowe?
• Przekroczenie kwoty wolnej od podatku
• Kwota wolna od podatku a wspólne rozliczenie
• Kwota wolna od podatku – najczęściej zadawane pytania

Najważniejsze informacje

• W 2025 r. kwota wolna od podatku wynosi 30 000 zł.
• Mogą z niej skorzystać wyłącznie podatnicy rozliczający się według skali podatkowej.
• Przekroczenie progu 30 000 zł powoduje opodatkowanie nadwyżki według stawek 12% lub 32%, w zależności od wysokości dochodu.
• U podatników rozliczających się wspólnie z małżonkiem lub dzieckiem, łączna kwota wolna od podatku do wykorzystania wynosi 60 000 zł.

Kwota wolna od podatku – czym właściwie jest?

Kwota wolna od podatku to określona ustawowo kwota, do której dochód nie jest objęty podatkiem dochodowym. Znajduje zastosowanie w odniesieniu do przedsiębiorców, którzy wybrali jako formę opodatkowania skalę podatkową. Nie mogą korzystać z niej podatnicy:

• opodatkowani podatkiem liniowym lub ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych;
• uzyskujący dochody ze sprzedaży nieruchomości, zbycia akcji czy też sprzedaży kryptowalut.

Nie ma natomiast znaczenia fakt, czy uzyskujesz dochody z prowadzonej działalności gospodarczej, czy z tytułu pracy w ramach umowy o pracę lub umowy zlecenia.

Ile wynosi kwota wolna od podatku?

Od 2022 roku kwota wolna od podatku wynosi 30 000 złotych. Jej wartość wynika bezpośrednio z wysokości tzw. kwoty zmniejszającej podatek (12% z 30 000 zł, czyli 3600 zł). Oznacza to, że jeśli podatnik osiągnie w danym roku dochód do 30 tys. lub mniejszy, nie musi opłacać podatku dochodowego. Osoby, które zapłaciły zaliczki na podatek, a nie korzystały z kwoty dochodu wolnej od podatku, na podstawie rocznej deklaracji podatkowej uzyskują z kolei zwrot nadpłaconych środków.

Co to jest kwota zmniejszająca podatek?

Wspomniana kwota zmniejszająca podatek pozwala obniżyć wysokość obowiązku podatkowego względem urzędu skarbowego. Podatnik może zatem zapłacić niższy podatek niż wówczas, gdyby pominął tę kwotę. Nie należy używać tego wyrażenia zamiennie z kwotą wolną od podatku – ta stanowi część dochodów, która jest zwolniona z podatku dochodowego od osób fizycznych. Kwota zmniejszająca podatek wynosi 300 zł miesięcznie (3600/12).

60 000 zł kwoty wolnej od podatku – od kiedy?

7 lutego 2024 roku w sejmie został złożony projekt ustawy dotyczący podwojenia kwoty wolnej od podatku – nowe przepisy miały obowiązywać od 1 stycznia 2024 roku. Po jej wprowadzeniu osoby osiągające dochody do 60 000 zł rocznie nie zapłaciłyby za ten rok podatku dochodowego. Dla osób zarabiających w ciągu roku wyższą kwotę oznaczałoby to natomiast niższy podatek, opłacany od nadwyżki powyżej tego progu. Ostatecznie jednak zmiana z 30 000 zł na 60 000 zł nie doszła do skutku. Brak podwyżki kwoty nieopodatkowanej oznacza, że podatnicy są zobowiązani odprowadzać podatek dochodowy na obowiązujących dotąd zasadach.

Jakie są progi podatkowe?

Podstawowy wyróżnik opodatkowania na zasadach ogólnych (skali podatkowej) stanowią 3 progi podatkowe. Stawka podatku dochodowego obejmująca I próg podatkowy wynosi obecnie 12% (do 120 000 zł), z kolei w II progu podatkowym jest to 32% (od 120 000 zł). Limit progu dla młodych w dalszym ciągu wynosi jednak 85 528 zł, a nie 120 000 zł. Oprócz dwóch głównych progów podatku funkcjonuje również pojęcie daniny solidarnościowej – to inaczej 3 próg podatkowy. Wynosi ona 4% i jest obliczana od dochodów ponad 1 000 000 zł – bez względu na kwotę podatku dochodowego obliczonego według stawki 32%. Oznacza to, że dochody w wysokości większej niż 1 000 000 zł są opodatkowane podwójnie – zarówno stawką 32%, jak i stawką 4%.

Przeczytaj również: Progi podatkowe – ile wynoszą i kogo dotyczą? – Symfonia

Przekroczenie kwoty wolnej od podatku

Jeżeli podatnik przekroczy kwotę wolną od podatku dochodowego, musi odprowadzić do US:

• w przypadku dochodu od 30 000 zł do 120 000 zł: 12% – kwota zmniejszająca podatek 3600 zł;
• w przypadku dochodów przekraczających 120 000 zł: 10 800 zł + 32% nadwyżki ponad 120 000 zł.

Kwota wolna od podatku 30 tys. – tabela

Jak obliczyć wysokość podatku od dochodów?

Kwota dochodu wolna od podatku pozwala obniżyć wysokości miesięcznych zaliczek na PIT o kwotę zmniejszającą podatek. Aby obliczyć sam podatek od dochodów w pierwszym progu podatkowym, można skorzystać ze wzoru: dochód podatnika x 12% – kwota zmniejszająca podatek.

Kwota wolna od podatku a wspólne rozliczenie

W przypadku deklaracji PIT-36 i PIT-37 istnieje możliwość wyboru łącznego opodatkowania dochodów. Aktualnie możliwe jest wspólne rozliczenie z małżonkiem oraz wspólne rozliczenie z dzieckiem (w przypadku osób wychowujących je samotnie). Decydując się na taką metodę rozliczenia, podatnicy korzystają z podwójnej wolnej kwoty od podatku. Wynosi ona zatem nie 30 tys. wolne od podatku, lecz 60 tys. zł. Ulga ta nie wyklucza ponadto innych możliwości obniżenia zobowiązania podatkowego (np. ulgi podatkowej, ulgi rehabilitacyjnej czy ulgi na dziecko).

Kwota wolna od podatku a praca na rzecz kilku pracodawców

W związku ze wprowadzonymi w 2023 roku przepisami istnieje możliwość dzielenia kwoty zmniejszającej podatek na kilku płatników jednocześnie. Dzięki temu osoby, które uzyskują dochody u dwóch różnych pracodawców – np. w ramach umowy o pracę oraz umowy zlecenia – mogą co miesiąc pomniejszać zaliczkę na podatek dochodowy o 1/24 kwoty zmniejszającej podatek, czyli 150 zł. Jeżeli natomiast zarobek pochodzi z trzech źródeł (od trzech różnych pracodawców), można pomniejszyć zaliczkę o 1/36 kwoty zmniejszającej podatek, czyli 100 zł.

Przeczytaj również: PIT-2 – jak wypełnić i kiedy należy go złożyć? – Symfonia

Kwota wolna od podatku – najczęściej zadawane pytania

Poznaj odpowiedzi na najczęściej zadawane pytania dotyczące dochodu wolnego od podatku.

Jaka jest kwota wolna od podatku?

Od 2022 roku suma wolna od podatku wynosi 30 000 zł (czyli 2500 zł/miesiąc). Oznacza to, że właśnie tyle może zarobić podatnik w ciągu roku bez obowiązku zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych.

Ile wynosi kwota zmniejszająca podatek?

W 2025 roku kwota zmniejszająca podatek wynosi 300 zł na miesiąc (3600 zł podzielone na 12 miesięcy). Aby została ona wzięta pod uwagę w wynagrodzeniu za pracę, podatnik powinien złożyć u pracodawcy oświadczenie PIT-2.

Jakie są aktualne progi podatkowe?

W 2025 rogu pierwszy próg podatkowy dla dochodu do 120 000 zł wynosi 12%, z kolei drugi próg podatkowy dla dochodu powyżej 120 000 zł – 32%. Nic nie wskazuje na to, aby w najbliższym czasie miały zacząć obowiązywać nowe progi podatkowe.

Czy kwota wolna od podatku odliczana jest każdego miesiąca?

W przypadku działalności gospodarczej wartość podatku dochodowego określa się narastająco. Kwota zwolniona z podatku w 2025 wynosi 30 000 zł i co miesiąc odliczana jest w pełnej wysokości.