Ile wynosi składka ZUS dla jednoosobowej firmy?

Osoby prowadzące jednoosobową działalność gospodarczą są zobowiązane do opłacania składek na ubezpieczenia społeczne oraz zdrowotne. W pierwszych miesiącach prowadzenia firmy mogą oni również skorzystać z pewnych ulg. Jak wysoki jest ZUS dla nowej działalności i ile wynosi składka ZUS przy jednoosobowej działalności gospodarczej na Małym oraz Dużym ZUS-ie? 

Spis treści

• Działalność gospodarcza – składki ZUS
• Ile wynosi ZUS dla nowych firm – czyli o uldze na start
• Mały ZUS – ile wynosi ZUS dla firmy jednoosobowej?
• Mały ZUS Plus – ile wynosi ZUS na własnej działalności?
• Duży ZUS – ile wynosi składka ZUS dla jednoosobowej firmy?
• Składka ZUS – własna działalność. Najczęściej zadawane pytania

Najważniejsze informacje:

• To, ile wynosi ZUS na działalności gospodarczej, zależy m.in. od wybranej formy opodatkowania, osiąganego dochodu (przychodu), a także wybranych ulg i preferencji.
• W okresie tzw. ulgi na start (pierwsze 6 miesięcy prowadzenia JDG) przedsiębiorca opłaca wyłącznie składkę zdrowotną w wysokości nie niższej niż 314,96 zł (w przypadku skali podatkowej i podatku liniowego) lub 419,46 zł/699,11 zł/1258,39 zł (w przypadku ryczałtu).
• Ile wynosi ZUS na działalności na Małym ZUS-ie? Jednoosobowy przedsiębiorca opłaca w tym przypadku składki na ubezpieczenie społeczne w łącznej wysokości 442,90 zł (bez składki zdrowotnej).
• Standardowa wysokość ZUS na własnej działalności jednoosobowej – tzw. Duży ZUS – wynosi 1773,96 zł z dobrowolną składką chorobową lub 1646,47 zł bez tej składki. Do kwoty tej należy doliczyć składkę zdrowotną.

Działalność gospodarcza – składki ZUS

Osoby prowadzące własną działalność gospodarczą mają obowiązek opłacania składek na ubezpieczenia społeczne oraz składki na ubezpieczenie zdrowotne w ZUS. Przez jakiś czas istnieje dodatkowo możliwość korzystania z tzw. składek preferencyjnych. Zwolnieni z opłacania ZUS-u są jedynie ci przedsiębiorcy, którzy:

• zawiesili działalność gospodarczą – na okres zawieszenia ZUS dokonuje wyrejestrowania właściciela firmy z ubezpieczeń;
• prowadzą działalność nierejestrowaną – w przypadku przychodów do limitu 75% kwoty wynagrodzenia minimalnego nie ma obowiązku odprowadzania ani składek na ubezpieczenia społeczne, ani składki zdrowotnej;
• są jednocześnie zatrudnieni na umowie o pracę i osiągają miesięcznie pensję wyższą niż minimalne wynagrodzenie za pracę;
• są jednocześnie zatrudnieni na umowie o pracę za granicą – wówczas składki na ubezpieczenia są ubezpieczane tylko w kraju pracodawcy.

Przeczytaj również: Do kiedy ZUS? Terminy płatności ZUS w 2025 r. – Symfonia

Ile wynosi ZUS dla nowych firm – czyli o uldze na start

Nowa firma ZUS może opłacać w znacznie niższej wysokości. W ciągu pierwszych 6 miesięcy prowadzenia jednoosobowej działalności przedsiębiorcy przysługuje bowiem prawo do skorzystania z tzw. ulgi na start. Składki ZUS dla nowych firm obejmują wówczas wyłącznie składkę na ubezpieczenie zdrowotne – właściciel nowej JDG nie opłaca składek na ubezpieczenia społeczne (emerytalne, rentowe i wypadkowe) ani składek na Fundusz Pracy czy Fundusz Solidarnościowy. Wysokość samej składki zdrowotnej zależy natomiast od wybranej formy opodatkowania działalności. W 2025 jest to:

• 9% dochodu w przypadku skali podatkowej (nie mniej niż 314,96 zł);
• 4,9% dochodu w przypadku podatku liniowego (nie mniej niż 314,96 zł).

Jednoosobowe firmy opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych płacą składkę na ubezpieczenie zdrowotne w wysokości 9% zryczałtowanej podstawy. To, ile ZUS na działalności opłacają one w pierwszych 6 miesiącach, zależy od osiąganych dochodów:

• poniżej 60 000 zł – 419,46 zł;
• 60 000-300 000 zł – 699,11 zł;
• powyżej 300 000 zł – 1258,39 zł.

Z ulgi na start mogą skorzystać ci przedsiębiorcy, którzy założyli pierwszą działalność w życiu lub w ciągu ostatnich 60 miesięcy i nie pracują na rzecz pracodawcy, u którego w bieżącym bądź poprzednim roku wykonywali usługi o podobnym charakterze.

Przeczytaj również: Terminy podatkowe w 2025 roku – sprawdź, do kiedy zapłacić VAT, PIT i PPE! – Symfonia

Jak skorzystać z ulgi na start?

W przypadku nowej działalności gospodarczej ZUS obejmuje wyłącznie składkę zdrowotną, jeśli przedsiębiorca w ciągu 7 dni od rozpoczęcia prowadzenia działalności zgłosi się w Zakładzie Ubezpieczeń Społecznych do ubezpieczenia zdrowotnego z kodem tytułu ubezpieczenia, który zaczyna się od cyfr 05 40. Dla osób bez ustalonego prawa do emerytury, renty czy orzeczenia o niepełnosprawności jest to kod 05 40 00. W przypadku osób, którym takie prawo przysługuje, dwie ostatnie cyfry zależą natomiast od indywidualnej sytuacji.

Mały ZUS – ile wynosi ZUS dla firmy jednoosobowej?

Kiedy zakończy się okres ulgi na start, w którym przedsiębiorca opłaca wyłącznie ubezpieczenie zdrowotne, składka ZUS dla nowych firm w dalszym ciągu może być niższa. Nowo założonym jednoosobowym działalnościom gospodarczym przysługuje bowiem prawo do opłacania tzw. Małego ZUS-u, czyli składek preferencyjnych. Dzięki temu mają oni szansę na oszczędność, zanim rozwiną biznes. W tym przypadku składki liczone są od obniżonej podstawy, która jednak nie może być niższa niż 30% minimalnego wynagrodzenia:

• składka emerytalna (19,52%) – 273,24 zł;
• składka rentowa (8,00%) – 111,98 zł;
• dobrowolna składka chorobowa (2,45%) – 34,30 zł;
• składka wypadkowa (1,67%) – 23,38 zł;
• Fundusz Pracy i Fundusz Solidarnościowy (2,45%) – 0 zł.

Łączna wysokość składek, jakie musi co miesiąc opłacać jednoosobowa działalność gospodarcza, to 442,90 zł. Co ważne, do tej kwoty należy doliczyć składkę na ubezpieczenie zdrowotne – tę JDG opłacają już w standardowej wysokości, ponieważ Mały ZUS jej nie obejmuje.

Przeczytaj również: Mały ZUS – ile trwa? – Symfonia

Jak długo można opłacać obniżone składki?

Na działalności gospodarczej składki w ramach Małego ZUS-u można opłacać przez pełne 24 miesiące kalendarzowe prowadzenia działalności. Jeśli pierwszy miesiąc prowadzenia firmy jest niepełny, także przysługują za niego obniżone składki. W takiej sytuacji przedsiębiorca opłaca je częściowo, proporcjonalnie do liczby dni prowadzenia działalności w danym miesiącu.

Mały ZUS Plus – ile wynosi ZUS na własnej działalności?

Wiesz już, ile wynosi składka ZUS przy jednoosobowej działalności gospodarczej na Małym ZUS-ie. Po zakończeniu tego okresu nowa działalność gospodarcza może skorzystać z tzw. Małego ZUS-u Plus. Dotyczy to przedsiębiorców:

• których przychody w ciągu roku nie przekraczają 120 000 zł;
• którzy w poprzednim roku kalendarzowym prowadzili działalność przez co najmniej 60 dni kalendarzowych.

Mogą oni opłacać składki na ubezpieczenia społeczne w wysokości proporcjonalnej do osiąganego dochodu (ulga nie dotyczy składki zdrowotnej). Nie może być ona jednak:

• niższa niż 30% minimalnego wynagrodzenia w danym roku;
• wyższa niż 60% prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego obowiązującego w danym roku.

Wysokość składek na Małym ZUS-ie Plus na dany rok określana jest w oparciu o dochód z działalności gospodarczej za rok poprzedni. Aby ją ustalić, należy obliczyć przeciętny miesięczny dochód z działalności za miniony rok:

• dzieląc roczny dochód w poprzednim roku kalendarzowym przez liczbę dni kalendarzowych prowadzenia działalności;
• mnożąc wynik przez 30 i zaokrąglając go następnie do pełnych groszy (w dół jeśli końcówka jest niższa niż 0,5 gr bądź w górę jeżeli końcówka jest równa lub wyższa niż 0,5 gr).

Właściciele JDG, którzy w poprzednim roku kalendarzowym rozliczali się ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych bądź kartą podatkową i nie korzystali ze zwolnienia z podatku VAT, mnożą z kolei swój przychód z działalności przez współczynnik 0,5 i zaokrąglają wynik do pełnych groszy.

Przez jaki okres można opłacać Mały ZUS Plus?

Z Małego ZUS-u Plus można korzystać przez 36 miesięcy w ciągu następnych 60 miesięcy kalendarzowych prowadzenia działalności gospodarczej. Po tym okresie przedsiębiorca musi zgłosić się do Dużego ZUS-u, co wiąże się z koniecznością opłacania składek w standardowej wysokości. Po 24 miesiącach można jednak po raz kolejny skorzystać z obniżonych składek w ramach Małego ZUS-u Plus.

Przeczytaj również: Wakacje od ZUS – jak wypełnić ZUS DRA i ZUS RCA? Sprawdź, jak rozliczyć składki ZUS w okresie zwolnienia! – Symfonia

Duży ZUS – ile wynosi składka ZUS dla jednoosobowej firmy?

Skoro już wiesz, ile wynosi ZUS przy jednoosobowej działalności gospodarczej na Małym ZUS-ie Plus, czas skupić się na składkach w wysokości standardowej, czyli Dużym ZUS-ie. W tym przypadku minimalna podstawa wynosi 60% prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego brutto. Konkretną wysokość składek określa się jako procent z tej kwoty. W 2025 roku jednoosobowy przedsiębiorca, któremu nie przysługuje już prawo skorzystania z ulgi na start i składek preferencyjnych, opłaca zatem ZUS w łącznej wysokości 1773,96 zł. Na kwotę tę składa się:

• składka emerytalna (19,52%) – 1015,78 zł;
• składka rentowa (8,00%) – 416,30 zł;
• dobrowolna składka chorobowa (2,45%) – 127,49 zł;
• składka wypadkowa (1,67%) – 86,90 zł;
• Fundusz Pracy i Fundusz Solidarnościowy (2,45%) – 127,49 zł.

Bez ubezpieczenia chorobowego JDG płaci natomiast składki w wysokości 1646,47 zł/miesiąc. Do kwoty tej należy doliczyć składkę zdrowotną, której wysokość zależy m.in. od wybranej formy opodatkowania działalności czy osiągniętego dochodu (przychodu).

Składka ZUS – własna działalność. Najczęściej zadawane pytania

Poznaj odpowiedzi na najczęściej zadawane pytania dotyczące składek ZUS na jednoosobowej działalności gospodarczej. Dowiesz się m.in., jaka jest wysokość ZUS na własnej działalności w pierwszych miesiącach jej prowadzenia, ile płaci się ZUS na działalności gospodarczej na Małym ZUS-ie i ile kosztuje ZUS na własnej działalności przy składkach w standardowej wysokości.

Ile wynosi ZUS dla jednoosobowej firmy korzystającej z ulgi na start?

Składki ZUS dla nowej firmy mogą różnić się od tych opłacanych przez wieloletnich przedsiębiorców. Jednoosobowy przedsiębiorca, który korzysta z ulgi na start, w ciągu pierwszych 6 miesięcy prowadzenia działalności opłaca tylko składkę zdrowotną. Jej wysokość nie może być niższa niż 314,96 zł w przypadku skali podatkowej i podatku liniowego lub 419,46 zł/699,11 zł/1258,39 zł w przypadku ryczałtu (wysokość zależy od osiąganych dochodów).

Ile wynosi ZUS dla przedsiębiorcy na Małym ZUS-ie?

W przypadku Małego ZUS-u na jednoosobowej działalności gospodarczej składki na ubezpieczenia społeczne wynoszą 442,90 zł. Do kwoty tej należy doliczyć składkę na ubezpieczenie zdrowotne.

Ile wynosi składka ZUS na działalności na Małym ZUS-ie Plus?

Jednoosobowy przedsiębiorca na Małym ZUS-ie Plus opłaca ubezpieczenia w wysokości proporcjonalnej do osiąganego dochodu, nie niższej niż 30% płacy minimalnej w danym roku i nie wyższej niż 60% prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego w danym roku. Wysokość składek na dany rok określa się w tym przypadku na podstawie dochodu z JDG za poprzedni rok.

Ile się płaci ZUS na własnej działalności na Dużym ZUS-ie?

To, ile płaci się za ZUS w firmie jednoosobowej na Dużym ZUS-ie, zależy od tego, czy przedsiębiorca opłaca dobrowolną składkę na ubezpieczenie chorobowe. Składki w wysokości standardowej wynoszą 1773,96 zł (ze składką chorobową) lub 1646,47 zł (bez składki chorobowej). Do tej kwoty należy doliczyć składkę zdrowotną.