Ile wynosi składka ZUS dla jednoosobowej firmy?

Osoby prowadzące jednoosobową działalność gospodarczą są zobowiązane do opłacania składek na ubezpieczenia społeczne oraz zdrowotne. W pierwszych miesiącach prowadzenia firmy mogą oni również skorzystać z pewnych ulg. Jak wysoki jest ZUS dla nowej działalności i ile wynosi składka ZUS przy jednoosobowej działalności gospodarczej na Małym oraz Dużym ZUS-ie? 

Najważniejsze informacje:

• To, ile wynosi ZUS na działalności gospodarczej, zależy m.in. od wybranej formy opodatkowania, osiąganego dochodu (przychodu), a także wybranych ulg i preferencji.
• W okresie tzw. ulgi na start (pierwsze 6 miesięcy prowadzenia JDG) przedsiębiorca opłaca wyłącznie składkę zdrowotną w wysokości nie niższej niż 432,54 zł (w przypadku skali podatkowej i podatku liniowego) albo 498,35 zł / 830,58 zł / 1495,04 zł na ryczałcie.
• Ile wynosi ZUS na działalności na Małym ZUS-ie? Jednoosobowy przedsiębiorca opłaca w tym przypadku składki na ubezpieczenie społeczne w łącznej wysokości 456,18 zł/mies. (z dobrowolną składką chorobową i bez składki zdrowotnej) lub 420,86 zł/mies. (bez dobrowolnej składki chorobowej).
• Standardowa wysokość ZUS na własnej działalności jednoosobowej – tzw. Duży ZUS – wynosi 1926,76 zł/mies. (z dobrowolną składką chorobową) lub 1788,29 zł/mies. (bez składki chorobowej). Do kwoty tej należy doliczyć składkę zdrowotną.

Działalność gospodarcza – składki ZUS

Osoby prowadzące własną działalność gospodarczą mają obowiązek opłacania składek na ubezpieczenia społeczne oraz składki na ubezpieczenie zdrowotne w ZUS. Przez jakiś czas istnieje dodatkowo możliwość korzystania z tzw. składek preferencyjnych. Zwolnieni z opłacania ZUS-u są jedynie ci przedsiębiorcy, którzy:

• zawiesili działalność gospodarczą – na okres zawieszenia ZUS dokonuje wyrejestrowania właściciela firmy z ubezpieczeń;
• prowadzą działalność nierejestrowaną – w przypadku przychodów do limitu 75% kwoty wynagrodzenia minimalnego nie ma obowiązku odprowadzania ani składek na ubezpieczenia społeczne, ani składki zdrowotnej;
• są jednocześnie zatrudnieni na umowie o pracę i osiągają miesięcznie pensję wyższą niż minimalne wynagrodzenie za pracę;
• są jednocześnie zatrudnieni na umowie o pracę za granicą – wówczas składki na ubezpieczenia są ubezpieczane tylko w kraju pracodawcy.

Przeczytaj również: Do kiedy ZUS? Terminy płatności ZUS w 2025 r. – Symfonia

Ile wynosi ZUS dla nowych firm – czyli o uldze na start

Nowa firma ZUS może opłacać w znacznie niższej wysokości. W ciągu pierwszych 6 miesięcy prowadzenia jednoosobowej działalności przedsiębiorcy przysługuje bowiem prawo do skorzystania z tzw. ulgi na start. Składki ZUS dla nowych firm obejmują wówczas wyłącznie składkę na ubezpieczenie zdrowotne – właściciel nowej JDG nie opłaca składek na ubezpieczenia społeczne (emerytalne, rentowe i wypadkowe) ani składek na Fundusz Pracy czy Fundusz Solidarnościowy. Wysokość samej składki zdrowotnej zależy natomiast od wybranej formy opodatkowania działalności. W 2025 jest to:

• 9% dochodu w przypadku skali podatkowej (nie mniej niż 432,54 zł);
• 4,9% dochodu w przypadku podatku liniowego (nie mniej niż 432,54 zł).

Ważne: za styczeń 2026 r. (rozliczany w lutym) minimalna składka zdrowotna dla przedsiębiorców rozliczających się wg skali podatkowej lub podatku liniowego wynosi 314,96 zł (rok składkowy 02.2025–01.2026).

Jednoosobowe firmy opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych płacą składkę na ubezpieczenie zdrowotne w wysokości 9% zryczałtowanej podstawy, którą jest przeciętne wynagrodzenie w sektorze przedsiębiorstw w IV kw. 2025To, ile ZUS na działalności opłacają one w pierwszych 6 miesiącach, zależy od osiąganych dochodów:

• poniżej 60 000 zł – 498,35 zł miesięcznie  (9% x 5537,18 zł);
• 60 000-300 000 zł – 830,58 zł miesięcznie (9% x 9228,64 zł)
• powyżej 300 000 zł – 1495,04 zł miesięcznie  (9% x 16611,55 zł)

Z ulgi na start mogą skorzystać ci przedsiębiorcy, którzy założyli pierwszą działalność w życiu lub w ciągu ostatnich 60 miesięcy i nie pracują na rzecz pracodawcy, u którego w bieżącym bądź poprzednim roku wykonywali usługi o podobnym charakterze.

Przeczytaj również: Terminy podatkowe w 2025 roku – sprawdź, do kiedy zapłacić VAT, PIT i PPE! – Symfonia

Jak skorzystać z ulgi na start?

W przypadku nowej działalności gospodarczej ZUS obejmuje wyłącznie składkę zdrowotną, jeśli przedsiębiorca w ciągu 7 dni od rozpoczęcia prowadzenia działalności zgłosi się w Zakładzie Ubezpieczeń Społecznych do ubezpieczenia zdrowotnego z kodem tytułu ubezpieczenia, który zaczyna się od cyfr 05 40. Dla osób bez ustalonego prawa do emerytury, renty czy orzeczenia o niepełnosprawności jest to kod 05 40 00. W przypadku osób, którym takie prawo przysługuje, dwie ostatnie cyfry zależą natomiast od indywidualnej sytuacji.

Mały ZUS – ile wynosi ZUS dla firmy jednoosobowej?

Kiedy zakończy się okres ulgi na start, w którym przedsiębiorca opłaca wyłącznie ubezpieczenie zdrowotne, składka ZUS dla nowych firm w dalszym ciągu może być niższa. Nowo założonym jednoosobowym działalnościom gospodarczym przysługuje bowiem prawo do opłacania tzw. Małego ZUS-u, czyli składek preferencyjnych. Dzięki temu mają oni szansę na oszczędność, zanim rozwiną biznes. W tym przypadku składki liczone są od obniżonej podstawy, która jednak nie może być niższa niż 30% minimalnego wynagrodzenia. W 2026 r. jest to kwota 1441,80 zł.

W związku z tym wysokość składek na ubezpieczenia społeczne w 2026 r. na tzw. małym ZUS-ie wyniesie:

• składka emerytalna (19,52%) – 281,44 zł;
• składka rentowa (8,00%) – 115,34 zł;
• dobrowolna składka chorobowa (2,45%) – 35,32 zł;
• składka wypadkowa (1,67%) – 24,08 zł;
• Fundusz Pracy i Fundusz Solidarnościowy (2,45%) – 0 zł.

Łączna wysokość składek, jakie musi co miesiąc opłacać jednoosobowa działalność gospodarcza, to 456,18 zł/mies. (ze składką chorobową) albo 420,86 zł/mies. (bez składki chorobowej). Co ważne, do tej kwoty należy doliczyć składkę na ubezpieczenie zdrowotne – tę JDG opłacają już w standardowej wysokości (432,54 zł/mies.), ponieważ Mały ZUS jej nie obejmuje.

Przeczytaj również: Mały ZUS – ile trwa? – Symfonia

Jak długo można opłacać obniżone składki?

Na działalności gospodarczej składki w ramach Małego ZUS-u można opłacać przez pełne 24 miesiące kalendarzowe prowadzenia działalności. Jeśli pierwszy miesiąc prowadzenia firmy jest niepełny, także przysługują za niego obniżone składki. W takiej sytuacji przedsiębiorca opłaca je częściowo, proporcjonalnie do liczby dni prowadzenia działalności w danym miesiącu.

Mały ZUS Plus – ile wynosi ZUS na własnej działalności?

Wiesz już, ile wynosi składka ZUS przy jednoosobowej działalności gospodarczej na Małym ZUS-ie. Po zakończeniu tego okresu nowa działalność gospodarcza może skorzystać z tzw. Małego ZUS-u Plus. Dotyczy to przedsiębiorców:

• których przychody w ciągu roku nie przekraczają 120 000 zł;
• którzy w poprzednim roku kalendarzowym prowadzili działalność przez co najmniej 60 dni kalendarzowych.

Mogą oni opłacać składki na ubezpieczenia społeczne w wysokości proporcjonalnej do osiąganego dochodu (ulga nie dotyczy składki zdrowotnej). Nie może być ona jednak:

• niższa niż 30% minimalnego wynagrodzenia w danym roku;
• wyższa niż 60% prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego obowiązującego w danym roku.

Wysokość składek na Małym ZUS-ie Plus na dany rok określana jest w oparciu o dochód z działalności gospodarczej za rok poprzedni. Aby ją ustalić, należy obliczyć przeciętny miesięczny dochód z działalności za miniony rok:

• dzieląc roczny dochód w poprzednim roku kalendarzowym przez liczbę dni kalendarzowych prowadzenia działalności;
• mnożąc wynik przez 30 i zaokrąglając go następnie do pełnych groszy (w dół jeśli końcówka jest niższa niż 0,5 gr bądź w górę jeżeli końcówka jest równa lub wyższa niż 0,5 gr).

Właściciele JDG, którzy w poprzednim roku kalendarzowym rozliczali się ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych bądź kartą podatkową i nie korzystali ze zwolnienia z podatku VAT, mnożą z kolei swój przychód z działalności przez współczynnik 0,5 i zaokrąglają wynik do pełnych groszy.

Przez jaki okres można opłacać Mały ZUS Plus?

Z Małego ZUS-u Plus można korzystać przez 36 miesięcy w ciągu następnych 60 miesięcy kalendarzowych prowadzenia działalności gospodarczej. Do limitu 36 miesięcy wlicza się każdy miesiąc, w którym przedsiębiorca korzystał z ulgi lub prowadził działalność choćby przez jeden dzień – taki miesiąc liczy się jako pełny. Po tym okresie przedsiębiorca musi zgłosić się do Dużego ZUS-u, co wiąże się z koniecznością opłacania składek w standardowej wysokości. Po 24 miesiącach można jednak po raz kolejny skorzystać z obniżonych składek w ramach Małego ZUS-u Plus.

Przeczytaj również: Wakacje od ZUS – jak wypełnić ZUS DRA i ZUS RCA? Sprawdź, jak rozliczyć składki ZUS w okresie zwolnienia! – Symfonia

Duży ZUS – ile wynosi składka ZUS dla jednoosobowej firmy?

Skoro już wiesz, ile wynosi ZUS przy jednoosobowej działalności gospodarczej na Małym ZUS-ie Plus, czas skupić się na składkach w wysokości standardowej, czyli Dużym ZUS-ie. W tym przypadku minimalna podstawa wynosi 60% prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego brutto, czyli 5 652,00 zł. Konkretną wysokość składek określa się jako procent z tej kwoty. W 2025 roku jednoosobowy przedsiębiorca, któremu nie przysługuje już prawo skorzystania z ulgi na start i składek preferencyjnych, opłaca zatem ZUS w łącznej wysokości 1926,76 zł/mies. (ze składką chorobową) lub 1788,29 zł/mies. (bez składki chorobowej). Na kwotę tę składa się:

• składka emerytalna (19,52%) – 1 103,27 zł;
• składka rentowa (8,00%) – 452,16 zł;
• dobrowolna składka chorobowa (2,45%) – 138,47 zł;
• składka wypadkowa (1,67%) – 94,39 zł;
• Fundusz Pracy i Fundusz Solidarnościowy (2,45%) – 138,47 zł.

Do powyższej kwoty należy doliczyć składkę zdrowotną, której wysokość zależy m.in. od wybranej formy opodatkowania działalności czy osiągniętego dochodu (przychodu).

Składka ZUS – własna działalność. Najczęściej zadawane pytania

Poznaj odpowiedzi na najczęściej zadawane pytania dotyczące składek ZUS na jednoosobowej działalności gospodarczej. Dowiesz się m.in., jaka jest wysokość ZUS na własnej działalności w pierwszych miesiącach jej prowadzenia, ile płaci się ZUS na działalności gospodarczej na Małym ZUS-ie i ile kosztuje ZUS na własnej działalności przy składkach w standardowej wysokości.

Ile wynosi ZUS dla jednoosobowej firmy korzystającej z ulgi na start?

Składki ZUS dla nowej firmy mogą różnić się od tych opłacanych przez wieloletnich przedsiębiorców. Jednoosobowy przedsiębiorca, który korzysta z ulgi na start, w ciągu pierwszych 6 miesięcy prowadzenia działalności opłaca tylko składkę zdrowotną. Jej wysokość nie może być niższa niż 432,54 zł w przypadku skali podatkowej i podatku liniowego lub 60%/100%/180% przeciętnego wynagrodzenia w sektorze przedsiębiorstw w IV kw. 2025 r. w przypadku ryczałtu (wysokość zależy od osiąganych dochodów).

Ile wynosi ZUS dla przedsiębiorcy na Małym ZUS-ie?

W przypadku Małego ZUS-u na jednoosobowej działalności gospodarczej składki na ubezpieczenia społeczne wynoszą 456,18 zł (ze składką chorobową) albo 420,86 zł (bez składki chorobowej). Do kwoty tej należy doliczyć składkę na ubezpieczenie zdrowotne.

Ile wynosi składka ZUS na działalności na Małym ZUS-ie Plus?

Jednoosobowy przedsiębiorca na Małym ZUS-ie Plus opłaca ubezpieczenia w wysokości proporcjonalnej do osiąganego dochodu, nie niższej niż 30% płacy minimalnej w danym roku i nie wyższej niż 60% prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego w danym roku. Wysokość składek na dany rok określa się w tym przypadku na podstawie dochodu z JDG za poprzedni rok.

Ile się płaci ZUS na własnej działalności na Dużym ZUS-ie?

To, ile płaci się za ZUS w firmie jednoosobowej na Dużym ZUS-ie, zależy od tego, czy przedsiębiorca opłaca dobrowolną składkę na ubezpieczenie chorobowe. Składki w wysokości standardowej wynoszą 1926,76 zł (ze składką chorobową) lub 1788,29 zł (bez składki chorobowej). Do tej kwoty należy doliczyć składkę zdrowotną.