Rozszerzenie działalności gospodarczej – jak to zrobić i jakie obowiązki się z tym wiążą?

Rozszerzenie działalności gospodarczej może okazać się konieczne, gdy – wraz z rozwojem Twojej firmy – pojawi się potrzeba poszerzenia zakresu świadczonych dotychczas usług. Aby tego dokonać, konieczna będzie aktualizacja wpisu do CEIDG. To jednak niejedyny obowiązek, jaki się z tym wiąże. W niektórych przypadkach rozszerzenie działalności pociąga za sobą również określone skutki podatkowe. Chcesz dowiedzieć się więcej? Przeczytaj ten poradnik i sprawdź, jak rozszerzyć działalność gospodarczą oraz czy możesz wykonać usługę, która nie mieści się w Twoim PKD!

Spis treści:

• Na czym polega rozszerzenie działalności gospodarczej?
• Jak rozszerzyć działalność gospodarczą? Poradnik krok po kroku
• Rozszerzenie działalności gospodarczej – skutki podatkowe
• Formalności przy rozszerzeniu działalności gospodarczej
• Rozszerzenie działalności gospodarczej a rejestracja do VAT
• Czy mogę wykonać usługę, która nie mieści się w moim PKD?
• Więcej niż jedna działalność osoby fizycznej – czy jest możliwa?

Najważniejsze informacje w skrócie:

• Zgodnie z obowiązującymi przepisami każda osoba fizyczna może uzyskać tylko jeden wpis do CEIDG. Oznacza to, że przedsiębiorca nie może zarejestrować dwóch działalności gospodarczych.
• Jeśli chcesz poszerzyć ofertę lub zakres świadczonych usług, musisz dokonać odpowiednich zmian w istniejącym wpisie do CEIDG lub zdecydować się na założenie spółki.
• Rozszerzenie działalności gospodarczej polega na zaktualizowaniu danych w CEIDG poprzez dopisanie dodatkowych kodów PKD. Możesz tego dokonać przez Internet, za pomocą formularza aktualizacyjnego.
• W niektórych przypadkach rozszerzenie działalności gospodarczej może wiązać się z obowiązkiem zgłoszenia do VAT czy zainstalowania kasy fiskalnej.

Na czym polega rozszerzenie działalności gospodarczej?

Rozszerzenie działalności gospodarczej to nic innego, jak zaktualizowanie danych swojej firmy znajdujących się we wpisie do CEIDG, poprzez dopisanie dodatkowych kodów PKD. Te ostatnie mają charakter ewidencyjny i statystyczny – służą głównie do określenia profilu prowadzonej działalności. Ich podanie jest jednak niezbędne, aby zarejestrować firmę i uzyskać numer REGON.

Dopisanie kodów PKD będzie konieczne, jeśli chcesz wprowadzić do oferty zupełnie nowe usługi lub całkowicie zmienić przedmiot prowadzonej działalności gospodarczej. Z aktualizacją wpisu do CEIDG muszą liczyć się także osoby, które oprócz dotychczasowej firmy, chcą prowadzić także inną działalność handlową pod odrębną nazwą.

Alternatywą dla rozszerzenia działalności gospodarczej poprzez dopisanie kodów PKD jest założenie spółki. To rozwiązanie niesie jednak ze sobą pewne ograniczenia. By założyć spółkę, konieczne będzie podpisanie umowy ze wspólnikiem, a także spełnienie innych wynikających z przepisów obowiązków. Prowadząc jednoosobową działalność gospodarczą i spółkę musisz liczyć się także z koniecznością opłacania dodatkowej składki zdrowotnej.

Jak rozszerzyć działalność gospodarczą? Poradnik krok po kroku

Formalności przy rozszerzeniu działalności gospodarczej nie są bardzo skomplikowane. Musisz jedynie dokonać aktualizacji wpisu w Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej za pomocą formularza CEIDG-1. Ten możesz złożyć osobiście w urzędzie gminy lub wypełnić i przesłać przez Internet. Za pomocą wspomnianego wyżej formularza dopiszesz nie tylko nowe kody PKD, lecz również wprowadzisz inne zmiany, które wiążą się z rozszerzeniem profilu prowadzonej działalności. Mogą one dotyczyć:

• danych osobowych i kontaktowych,
• nazwy i adresu prowadzonej działalności,
• numeru konta bankowego,
• adresu biura rachunkowego, które prowadzi Twoją dokumentację księgową.

W ten sposób możesz również wykreślić niekatulane kody PKD, jeśli np. zdecydujesz się zawęzić zakres oferowanych usług. Warto również pamiętać o obowiązujących terminach. Zgodnie z obowiązującymi przepisami, aktualizacji wpisu do CEIDG musisz dokonać w ciągu 7 dni, licząc od momentu wystąpienia zmiany.

Ile kosztuje rozszerzenie działalności gospodarczej? 

Jeśli prowadzisz firmę jednoosobową i chcesz rozszerzyć profil działalności, nie musisz ponosić żadnych dodatkowych opłat.  Zarówno złożenie wniosku do CEIDG, jak i dopisanie kodów PKD jest darmowe. Inaczej ta kwestia wygląda w przypadku założenia spółki. Tu często trzeba się liczyć z dodatkowymi kosztami, które wynikają z konieczności zapłaty podatku od czynności cywilnoprawnych czy opłat sądowych i notarialnych.

Rozszerzenie działalności gospodarczej – skutki podatkowe

Rozszerzenie działalności gospodarczej zazwyczaj nie wpływa na obowiązki związane z prowadzeniem ewidencji księgowej. Jeśli korzystasz z opodatkowania na zasadach ogólnych według skali podatkowej lub rozliczasz się za pomocą podatku liniowego, przychody uzyskane ze sprzedaży nowych usług musisz wykazać w dotychczasowej księdze przychodów i rozchodów.  Podobnie wygląda to w sytuacji, gdy rozliczasz się z zastosowaniem ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. Przychody z nowej działalności, nawet jeśli są objęte inną stawką podatku, wykazujesz w dotychczasowej ewidencji.

Warto jednak pamiętać o kilku wyjątkach. Może się bowiem zdarzyć, że rozszerzenie działalności gospodarczej wykluczy możliwość korzystania z dotychczasowej formy opodatkowania. Do takiej sytuacji dojdzie np. wtedy, gdy będąc na ryczałcie, zdecydujesz się rozpocząć sprzedaż wyrobów podlegających opodatkowaniu podatkiem akcyzowym.

Formalności przy rozszerzeniu działalności gospodarczej – o czym jeszcze warto pamiętać?

O dodatkowych formalnościach musisz pamiętać także wtedy, gdy rozszerzenie zakresu świadczonych usług wiąże się ze zwiększeniem sprzedaży na rzecz osób nieprowadzących działalności gospodarczej lub rolników ryczałtowych. Zgodnie z obowiązującymi przepisami, po przekroczeniu limitu 20 000 zł w ciągu roku, tego typu transakcje musisz ewidencjonować za pomocą kasy fiskalnej. Do tej zasady istnieją jednak pewne wyjątki przewidziane w rozporządzeniu Ministra Finansów w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji sprzedaży przy użyciu kasy. Przedsiębiorcy, którzy nie mogą skorzystać ze zwolnienia, muszą pamiętać nie tylko o zainstalowaniu kasy fiskalnej i jej fiskalizacji, lecz również zgłoszeniu urządzenia do urzędu skarbowego.

Rozszerzenie działalności gospodarczej a rejestracja do VAT

Niekiedy zmiana profilu działalności pociąga za sobą również obowiązek rejestracji do VAT. Dotyczy to zwłaszcza sytuacji, gdy przedsiębiorca rozpoczyna sprzedaż towarów lub usług, które podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT z mocy ustawy. Do tej kategorii należą m.in.:

• towary i usługi wymienione w załączniku nr 12 do ustawy o VAT,
• niektóre wyroby opodatkowane podatkiem akcyzowym,
• nowe środki transportu oraz części do pojazdów samochodowych i motocykli,
• niektóre dobra konsumpcyjne sprzedawane przez Internet.

O zarejestrowaniu jako czynny podatnik VAT musisz pamiętać także wtedy, gdy Twoje przychody ze sprzedaży w danym roku podatkowym przekroczą limit zwolnienia podmiotowego (200 000 zł). Więcej informacji na ten temat znajdziesz w poradniku: zwolnienie z VAT – co oznacza i komu przysługuje?

Czy mogę wykonać usługę, która nie mieści się w moim PKD?

Jako przedsiębiorca masz co do zasady obowiązek świadczyć tylko takie usługi, które są zgodnie ze zgłoszonym profilem działalności. Na gruncie przepisów podatkowych nie przewidziano jednak żadnych konsekwencji dla podatników wystawiających faktury za usługi, które nie mieszą się w ich PKD. Nie oznacza to jednak, że nie musisz dopełniać obowiązków rejestracyjnych. Niezaktualizowanie danych w CEIDG może bowiem skutkować nałożeniem kary administracyjnej, przewidzianej w ustawie o statystyczne publicznej.

Więcej niż jedna działalność osoby fizycznej – czy jest możliwa?

Osoba fizyczna może prowadzić tylko jedną działalność gospodarczą, a co za tym idzie – mieć tylko jeden wpis w CEIDG. Rozszerzenie zakresu usług jest możliwe wyłącznie poprzez dodanie kolejnych kodów PKD. Organy podatkowe pozwalają jednak, by w ramach tej samej działalności posługiwać się różnymi nazwami handlowymi. Jeśli chcesz skorzystać z tej możliwości, pamiętaj, by na fakturach, oprócz nazw handlowych, znalazły się także Twoje dane osobowe wpisane do CEIDG. Tylko wtedy wystawiony przez Ciebie dokument będzie pełnoprawny.